2010年监理工程师辅导资料：流动资金估算

　　流动资金估算

　　流动资金是指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般是参照现有同类企业的状况采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

　　(一)分项详细估算法

　　对计算流动资金需要掌握的流动资产和流动负债这两类因素应分别进行估算。在可行性研究中，为简化计算，仅对存货、现金、应收账款这三项流动资产和应付账款这项流动负债进行估算。

　　(二)扩大指标估算法

　　(1)按建设投资的一定比例估算。

　　(2)按经营成本的一定比例估算。

　　(3)按年销售收入的一定比例估算。

　　(4)按单位产量占用流动资金的比例估算。

　　流动资金一般在投产前开始筹措。在投产第一年开始按生产负荷进行安排，其借款部分按全年计算利息。流动资金利息应计入财务费用。项目计算期末回收全部流动资金。