2、借款的取得
企业举借短期借款，首先必须提出申请，经审查同意后借贷双方签订借款合同，注明借款的用途、金额、利率、期限、还款方式、违约责任等;然后企业根据借款合同办理借款手续;借款手续办理完毕，企业便可取得借款。
3、借款的信用条件
银行发放短期借款往往带有用条件，主要有：
(1)信贷限额
信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高限额。信贷限额的有效期限通常为1年，但根据情况也可展期1年。一般讲，企业在批准的信贷限额内，可随时使用银行借款。但是，银行并不承担必须提供全部信贷限额的义务。如果企业信誉恶化，即使银行曾同意按信贷限额提供贷款，也可能得不到借款。这时，银行不会承担法律责任。
(2)周转信贷协定
周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业的借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。
周转信贷协定的有效期通常超过1年，但实际上贷款每几个月发放一次。所以这种信贷具有短期和长期借款的双重特点。
(3)补偿性余额 补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比(一般为10%至20%)计算的最低存款余额。从银行的角度讲.补偿性余额可降低贷款风险，补偿遭受的贷款损失。对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际利率。
(4)借款抵押
银行向财务风险较大的企业发放贷款，有时需要有抵押品担保，以减少自己蒙受损失的风险。短期借款的抵押品经常是借款企业的应收账款、存货、股票、债券等。银行接受抵押品后，将根据抵押品的价值决定贷款金额。—船为抵押品面值的30%至90%。这一比例的高低，取决于抵押品的变现能力和银行的风险偏好。因此，抵押借款的成本通常高于非抵押借款。企业向贷款人提供抵押品，会限制其财产的使用和将来的借款能力。
(5)偿还条件
贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期(每月、季)等额偿还两种方式。一般来说，企业不希望采用后种偿还方式，因为这会提高借款的实际利率。而银行不希望采用前种偿还方式，因为这会加重企业的财力负担，增加企业的拒付风险;同时会降低实际贷款利率。
(6)其他承诺
银行有时还要求企业为取得借款而做出其他承诺，如及时提供财务报表，保持适当的财务水平等。
4、短期借款利率及其支付方法
短期借款的利率及其支付方法多种多样，银行将根据借款企业的情况选用。
(1)借款利率
主要有优惠利率、浮动优惠利率、非优惠利率等。
(2)借款利息的支付方法
一般讲，借款企业可以以下三种方法支付银行贷款利息。
收款法。收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。
贴现法。贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额，因此贷款的实际利率高于名义利率。
加息法。加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分期等额偿还贷款的情况下，银行要将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上计算出贷款的本息和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额。
5、短期借款的优缺点
短期借款的优点为：
(1)筹资效率高
(2)筹资弹性大。
短期借款的缺点有：
(1)资金成本比商业信用高
(2)限制较多。
1Z102112商业信用筹资
1、商业信用及其形式
商业信用是指商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。
商业信用有两种主要形式，一种是先取货后付款;另一种是先付款后取货。
我国企业之间利用商业信用的形式，主要有以下几种形式：
⑴应付账款
应付账款，即赊购商品。买方企业在收到货物后延期付款，暂时解决了资金短缺的问题，而对于卖方企业来说，则有利于产品的推销。但是，采用应付账款方式赊购商品，买方不提供正式借据，完全依靠企业之间的信用来维系，一旦买方资金紧张，就会造成长期拖欠，给卖方造成一定的经济损失。所以，采用这种方式购销商品，卖方要掌握买方的财务、信誉等情况，以保证资金的按期收回。
应付账款也有付款期限、折扣等信用条件。应付账款可以分为;免费信用，即买方企业在规定的折扣期内享受折扣而获得的信用;有代价信用，即买方企业放弃折扣付出代价而获得的信用;展期信用，即买方企业超过规定的信用期推迟付款而强制获得的信用。
倘若买方企业购买货物后在卖方规定的折扣期内付款，可以享受免费信用，这种情况下企业没有因为享受信用而付出代价。
例如：规定“3/10，N/30”，是指买方10天内付款，可享受3%的购货折扣;若在10天至30天内付款，则无折扣;允许买方付款期限最长为30天。某企业按“3/10，N/30”的条件购入货物10万元。如果该企业在10天内付款，便享受了10天的免费信用期，并获得折扣0.3万元(10万元×3%)，免费信用额为9.7万元(10万元一0.3万元)。
倘若买方企业放弃折扣，在10天后(不超过30天)付款，该企业便要承受因放弃折扣而造成的隐含利息成本。一般放弃现金折扣的成本为：
(8.12.1)
公式表明，放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。可见，如果买方企业放弃折扣而获得信用，其代价是较高的。然而企业在放弃折扣的情况下，推迟付款的时间越长，其成本便会越小。但该企业将冒着信用下降的风险。
⑵预收货款
预收货款是指销货单位按照合同和协议规定，在发出货物之前向购货单位预先收取部分或全部货款的信用行为。购买单位对于紧俏商品往往乐于采用这种方式购货;销货方对于生产周期长，造价较高的商品，往往采用预收货款方式销货，以缓和本企业资金占用过多的矛盾。
⑶商业汇票
商业汇票是指企业之间根据购销合同进行延期付款商品交易时，开具的反映债权、债务关系的票据。商业汇票可由销贷方签发，也可由购货方签发，但必须经过购货方承兑，汇票上规定了付款期限，购货方在汇票上签章，表示承兑人负有到期无条件付款的责任。
根据承兑人不同，商业汇票又分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是由销货单位或购货单位开出，由购货单位签章承兑的汇票;银行承兑汇票是由销货单位或购货单位开出，由购货单位委托其开户银行承兑的汇票。汇票承兑期限由交易双方商定，一般是l—6个月，最长不超过9个月。
⑷票据贴现
票据贴现是指持票人持未到期的商业汇票向其开户银行提出申请，把未到期的商业票据转让给银行，以一定的贴息取得银行资金的一种借贷行为。银行在贴现商业票据时，所付金额要低于票面金额，其差额即为贴息。银行通过贴现把款项贷给销货单位，到期向购货单位收取贷款，因此要收利息。
2、商业信用条件
信用条件是指销货人对付款时间和现金折扣所做的具体规定。信用条件主要有以下几种形式：
⑴预收账款
预收账款是指企业在销售商品时，如果已知买方的信用欠佳或销售生产周期长、售价高的产品，要求买方在卖方发出货物之前支付货款的情形。在这种信用条件下，销货单位可以得到暂时的资金来源，购货单位则要预先垫支一笔资金。
⑵延期付款，但不涉及现金折扣
这种方式是指企业购买商品时，卖方允许企业在交易发生后的一定时期内按发票金额支付货款的情形，如“net45”，是指在45天内按发票金额付款。在这种信用条件下，信用期间一般为30～60天，但有些季节性的生产企业可能为其顾客提供更长的信用期间。由于买卖双方存在商业信用，买方可因延期付款而取得资金来源。
⑶延期付款，但早付款可享受现金折扣
这种方式是指买方若提前付款，卖方可给予一定的现金折扣，如果买方不享受现金折扣，则必须在一定时期内付清账款。在这种信用条件下，买卖双方存在信用交易。买方若在折扣期内付款，则可获得短期的资金来源，并能得到现金折扣;若放弃现金折扣，则可在稍长时间内占用卖方的资金。
1Z102113长期负债筹资
长期负债筹资主要的方式是长期借款和发行债券。
(一)长期借款
长期借款指企业向银行或其他非银行金融机构借入的使用期超过1年的借款，主要用于购建固定资产和满足长期流动资金占用需要。
1、长期借款的种类
(1)我国银行的长期借款，按照用途分为固定资产投资借款、更新改造借款、技术改造借款、基建借款、网点设施借款、科技开发和新产品试制借款等。
(2)按提供贷款的机构，分为政策性银行贷款、商业银行贷款、保险公司贷款等。
政策性贷款一般指执行国家政策性贷款业务的银行向企业发放的贷款。商业银行贷款指由各商业银行向工商企业提供的贷款。保险公司贷款是由保险公司向企业提供的贷款，其期限一般比银行贷款长，但利率较高，对贷款对象的选择也较严格。此外，企业还可以从信托投资公司取得实物或货币形式的信托投资贷款，从财务公司取得各种中长期贷款，等等。
(3)按有无担保，分为信用贷款和抵押贷款。
2、取得长期借款的条件
企业申请贷款一般应具备的条件是：
(1)独立核算、自负盈亏、有法人资格。
(2)经营方向和业务范围符合国家产业政策，借款用途属于银行贷款办法规定的范围。
(3)借款企业具有一定的物资和财产保证，担保单位具有相应的经济实力。
(4)具有偿还贷款的能力。
(5)财务管理和经济核算制度健全，资金使用效益及企业经济效益良好。
(6)在银行设有账户，办理结算。
3、银行借款的程序
企业向银行办理长期借款的程序如下：
(1)企业提出申请。
(2)银行审查。
(3)签订借款合同。企业的借款申请在银行审查批准后，应与银行签订借款合同。合同内容包括贷款种类、贷款用途、金额、利率、还款方式、还款期限以及违约责任等事项。
(4)企业取得借款。
4、长期借款的保护性条款
由于长期借款的期限长、风险大，按照国际惯例，银行通常对借款企业提出一些有助于保证贷款按时足额偿还的条件。保护性条款大致有如下3类;
(1)一般性保护条款
主要包括：对借款企业流动资金保持量的规定;对支付现金股利和回购股票的限制;对资本支出规模的限制;限制其他长期债务。
(2)例行性保护条款
主要包括：借款企业定期向银行提交财务报表;不准在正常情况下出售较多资产;如期清偿应缴纳的税金和其他到期债务;不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押;不准贴现应收票据或出售应收账款;限制租赁固定资产的规模。
(3)特殊性保护条款
主要包括：贷款专款专用;不准企业投资于短期内不能收回资金的项目;限制企业高级职员的薪金和奖金总额;要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务;要求企业主要领导人购买人身保险，等等。
此外，“短期借款筹资”中提到的周转信贷协定、补偿性余额等条件，也同样适用于长期借款。
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