一级建造师考试《建设工程经济》精讲讲义(十二)

　　投资活动产生的现金流量

　　筹资活动产生的现金流量

　　( 一 ) 经营活动产生的现金流量

　　1. 经营活动流人的现金主要包括 : (1) 承包工程、销售商品、提供劳务收到的现金 ( 扣除因销货退回支付的现金 );(2) 收到的税费返还;(3) 收到的其他与经营活动有关的 现金。

　　2. 经营活动流出的现金主要包括 : (1) 发包工程、购买商品、接受劳务支付的现金;(2) 支付给职工以及为职工支付的现金;(3) 支付的各项税费;(4) 支付的其他与经营活动有关的现金。

　　( 二 ) 投资活动产生的现金流量

　　1. 投资活动流人的现金主要包括 : (1) 收回投资所收到的现金;(2) 取得投资收益所 收到的现金;(3) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额;(4) 收到的 其他与投资活动有关的现金

　　2. 投资活动流出的现金主要包括 : (1) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金;(2) 投资所支付的现金;(3) 支付的其他与投资活动有关的现金。

　　( 三) 筹资活动产生的现金流量

　　1. 筹资活动流人的现金主要包括 : (1) 吸收投资所收到的现金;(2) 取得借款所收到的现金;(3) 收到的其他与筹资活动有关的现金。

　　2. 筹资活动流出的现金主要包括 : (1) 偿还债务所支付的现金;(2) 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金;(3) 支付的其他与筹资活动有关的现金。

　　四、现金流量表的结构

　　现金流量表由正表和补充资料两部分组成。

　　正表有五项：

　　一是经营活动产生的现金流量

　　二是投资活动产生的现金流量

　　三是筹资活动产生的现金流量

　　四是汇率变动对现金的影响

　　五是现金及等价物净增加额

　　其 中 , 经营活动产生的现金流量是按直接法编制的。

　　补充资料有三项 : 一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量，即在补充资料中采用间接法报告经营活动产生的现金流量信息 ; 二是不涉及现金收支的重大投资和筹资活动;三是现金及现金等价物净增加情况。

　　正表第一项经营活动产生现金流量净额，与补充资料第一项经营活动产生的现金流量净额，应当核对相符。正表中的第五项，与补充资料中的第二项，存在勾稽关系，即金额应当一致。正表中的数字是流人与流出的差额，补充资料中的数字是期末数与期初数的差额，计算依据不同，但结果应当一致，两者应当核对相符。

　　所有者权益变动表的作用及结构

　　lZl02085 掌握所有者权益变动表的作用及结构

　　一、所有者权益变动表的概念及作用

　　所有者权益变动表是反映构成所有者权益 ( 或股东权益 ) 的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。

　　至少应当包括以下单列项目 :

　　1. 净利润

　　2. 直接计人所有者权益的利得和损失项目及其总额

　　3. 会计政策变更和差错更正的累积影响金额

　　4. 所有者投入资本和向所有者分配利润等

　　5. 按照规定提取的盈余公积

　　6. 实收资本( 或股本) 、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况