2009一级建造师《建设工程经济》知识点讲解(四)

　　( 二 ) 现金的使用范围

　　概括起来：给个人支付的款项和结算起点(1000元)以下的款项

　　( 三 ) 现金收支的管理规定

　　1. 企业现金收入应于当日送存开户银行，不得超额存放现金。

　　2.开户银行根据企业的实际情况核定最高限额，一般为 3—5 天的日常零星开支所需的数量，最多不得超过 15 天的日常零星开支需要量。

　　( 四 ) 现金的内部控制制度

　　1. 企业库存现金收支与保管应由归纳人员负责。经管现金的出纳人员不得兼管收入、 费用、债权、债务等的账簿登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作 。

　　2. 企业支付现金，可从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本 企业的现金收入中直接支付 ( 即坐支 )。即严禁坐支现金。

　　3.企业的出纳人员应定期进行调换，不得一人长期从事出纳工作。任何单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　二、银行存款

　　(一) 银行存款开户管理

　　企事业单位的存款账户分为四类。

　　1. 基本存款账户 :一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账和现金收付。

　　2. 一般存款账户：企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户该账户可以办理转账结算和存入现金 , 但不能支取现金。

　　3. 临时存款账户

　　4. 专用存款账户：企事业单位的销售货款不能转入专用存款账户。

　　( 二 ) 银行结算方式

　　目前银行结算方式包括银行支票、汇票、 商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、异地托收承付和信用证等 9 种。

　　1. 支票结算方式

　　支票是指出票人签发的 , 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。