2009一级建造师《建设工程经济》知识点讲解(八)

　　(3) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额;

　　(4) 收到的 其他与投资活动有关的现金

　　2. 投资活动流出的现金主要包括 :

　　(1) 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金;

　　(2) 投资所支付的现金;

　　(3) 支付的其他与投资活动有关的现金。

　　( 三) 筹资活动产生的现金流量

　　1. 筹资活动流人的现金主要包括 :

　　(1) 吸收投资所收到的现金;

　　(2) 取得借款所收到的现金;

　　(3) 收到的其他与筹资活动有关的现金。

　　2. 筹资活动流出的现金主要包括 :

　　(1) 偿还债务所支付的现金;

　　(2) 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金;

　　(3) 支付的其他与筹资活动有关的现金。

　　四、现金流量表的结构

　　现金流量表由正表和补充资料两部分组成。

　　正表有五项：

　　一是经营活动产生的现金流量

　　二是投资活动产生的现金流量

　　三是筹资活动产生的现金流量

　　四是汇率变动对现金的影响

　　五是现金及等价物净增加额

　　其 中 , 经营活动产生的现金流量是按直接法编制的。

　　补充资料有三项 : 一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量，即在补充资料中采用间接法报告经营活动产生的现金流量信息 ; 二是不涉及现金收支的重大投资和筹资活动;三是现金及现金等价物净增加情况。

　　正表第一项经营活动产生现金流量净额，与补充资料第一项经营活动产生的现金流量净额，应当核对相符。正表中的第五项，与补充资料中的第二项，存在勾稽关系，即金额应当一致。