2009一级建造师《工程经济》备考知识点大总结

　　(二)现金的管理

　　1、现金的使用范围

　　按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，企业可以在下列范围内使用现金：

　　⑴职工工资、津贴;

　　⑵个人劳务报酬;

　　⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　⑹出差人员必须随身携带的差旅费;

　　⑺结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);

　　⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　2、遵守库存现金限额

　　库存现金限额是根据企业的规模、日现金付出量和企业与银行的距离远近等条件，由开户银行与企业共同商定的，一般不超过3-5天的日常零星开支。离银行较远且交通不便的企业，标准可以适当放宽，但最多不超过15天的日常零星开支。凡超过库存现金限额的现金，必须及时送存银行，不足时从银行提取。企业由于业务量的变化需要调整库存现金限额的，可以随时向开户银行提出申请，经批准后进行调整。由银行为企业核定库存现金限额，既是国家有计划地组织货币流通的需要，也是企业保证货币资金安全的有效措施。

　　3、不准坐支现金

　　坐支是指企业将经营业务收入的现金直接用于各项现金支出，以现金净额入账。企业销售收入获得的现金，必须及时送存银行，并进行相应的账务处理，不能直接用于支付事项，而以现金净额入账。这样可以保持企业现金收支的井然有序，便于通过会计核算监督企业现金的收支状况，保证现金安全。

　　4、贯彻"九不准"的规定

　　出纳人员在现金收付工作中，不准以白条(不符合制度规定的凭证)顶替现金;不准挪用现金;不准私人借用公款;不准单位之间套换现金;不准假造用途套取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存储;不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;不准保留账外现金;不准以任何票证代替人民币。

　　(三)银行存款的管理

　　1、银行存款开户的有关规定

　　按规定，企业必须在银行或其他金融机构开设"银行存款"账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理;一般存款账户是指企业基本存款账户以外的用于银行借款转存以及为与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，企业可以通过该账户办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金;临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业可以通过该账户办理转账结算和符合现金管理规定的现金收付;专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户;也不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。