◆◆13[单选题] 企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除(　　)后的余额，为应纳税所得额。

　　A.不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入D.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

　　参考答案：A

　　◆◆参考解析：

　　应纳税所得额的计算公式及顺序。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　14[单选题] 按我国《公司法》的规定，资本公积金不得用于(　　)。

　　A.弥补公司的亏损B.扩大公司经营规模C.增加公司注册资本金D.公积金留存

　　参考答案：A

　　◆◆15[单选题] 某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万元，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.1.5B.2.25C.3D.5参考答案：C

　　◆◆参考解析：

　　如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2013年应纳企业所得税=(50-20-15)×20%=3万元。本题答案为C。16[单选题] 下列无形资产，(　　)可以计算税前扣除。

　　A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产

　　参考答案：B

　　◆◆参考解析：

　　《企业所得税法》第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。因此本题答案为B选项。

　　17[单选题] 按我国《公司法》的规定，法定盈余公积金的提取比例一般是(　　)。

　　A.当年总利润10%B.当年总利润5%C.当年净利润10%D.当年税后利润5%

　　参考答案：C

　　◆◆18[单选题] 某施工企业2015年利润总额为4030万元，该企业所得税费用为530万元，净利润是(　　)。

　　A.4000万元B.5270万元C.3500万元D.5500万元

　　参考答案：C

　　◆◆参考解析：

　　根据公式：净利润=利润总额-所得税=4030-530=3500万元。

　　19[单选题] 某居民企业2013年在我国境内生产经营应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为100万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

　　A.135B.230C.255D.260

　　参考答案：B

　　◆◆参考解析：

　　A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20万元，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×25%+[100×(25%-20%)]=230万元。本题答案为8选项。

　　20[单选题] 根据我国《企业所得税法》的规定(　　)。

　　A.居民企业所得税税率为25%，非居民企业所得税税率为20%B.居民企业所得税税率为20%，非居民企业所得税税率为25%C.两类企业所得税税率均为20%D.两类企业所得税税率均为25%

　　参考答案：A

　　◆◆21[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(　　)。

　　A.10%B.15%C.20%D.25%

　　参考答案：B

　　◆◆参考解析：

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　22[单选题] 某建筑公司2015年度工程结算收入3000万元，营业成本和营业税及附加2300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，其他业务收入200万元，投资收益150万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元，所得税100万元，则企业营业利润为(　　)。

　　A.500万元B.520万元C.670万元D.750万元

　　参考答案：D

　　◆◆参考解析：

　　根据公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=(3000+200)-2300-200-100+150=750万元。

　　23[单选题]按我国《公司法》的规定，股份制公司的利润分配方案，由(　　)批准。

　　A.董事会B.职工代表大会C.总经理办公会议D.股东大会

　　参考答案：D

　　◆◆24[单选题] 某施工企业2015年利润计算有关数据如下：结算收入25000万元;工程结算成本20000万元，工程结算税金及附加800万元;产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资产和固定资产出租收入3000万元;其他作业成本2000万元，其他业务应负担税金60万元;资产减值损失120万元;公允价值变动收益200万元;管理费用1000万元;财务费用1600万元，投资收益1400万元。该公司营业利润为(　　)。

　　A.4540万元B.5820万元C.4020万元D.6020万元

　　参考答案：C

　　◆◆参考解析：

　　营业利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入-其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失+投资收益=25000-20000-800+3000-2000-60-1000-1600+200-120+1400=4020万元。

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