25[单选题] 某工程咨询企业2015年的营业利润为502万元。该企业本年营业外收入30万元，营业外支出20万元，该企业利润总额是(　　)。

　　A.532万元B.522万元C.512万元D.492万元

　　参考答案：C

　　◆◆参考解析：

　　根据公式：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=502+30-20=512万元。

　　26[单选题] 下面哪项收入应该征收企业所得税(　　)。

　　A.股息、红利等权益性投资收益B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D.财政拨款

　　参考答案：A

　　◆◆参考解析：

　　《企业所得税法》中规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　27[单选题] 下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是(　　)。

　　A.企业从事国家重点扶持的公路项目投资经营所得B.企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目C.企业从事酒店经营项目所得D.企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得

　　参考答案：C

　　◆◆参考解析：

　　《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定。(1)从事农林牧渔业项目的所得;(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得;(3)从事符合条件的环境保护节能节水项目的所得;(4)符合条件的技术转让。因此本题答案为C选项。

　　28[单选题] 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照(　　)确定收入额。

　　A.公允价值B.重置价值C.历史价值D.原始价值

　　参考答案：A

　　◆◆参考解析：

　　非货币形式取得的收入的价值确认：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。因此本题答案为A选项。

　　29[单选题] 某企业2015年实现会计利润1000万元，2013年期间通过红十字会向偏僻地区小学捐赠200万元，通过市政府向养老院捐赠60万元，直接赞助当地学校20万元，该企业2013年税前可以列支的捐赠支出为(　　)万元。

　　A.280B.260C.200D.60

　　参考答案：B

　　◆◆参考解析：

　　捐赠的有关规定。企业个人通过公益性社会团体县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。本题中企业直接捐赠给当地儿童福利院20万元不符合公益性捐赠支出的条件，因此200+60=260万元为捐赠支出。本题答案为B。

　　30[单选题] 某居民企业2015年度取得营业收入总额2000万元，发生营业成本900万元、财务费用200万元、管理费用300万元、销售费用200万元、营业税金及附加120万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠40万元，该企业在计算本年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是(　　)万元。

　　A.15.96B.22.8C.28.8D.42.36

　　参考答案：C

　　◆◆参考解析：

　　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2015年度利润总额=2000-900-200-300-200-120-40=240万元，捐赠限额：240×12%=28.8万元，实际发生40万元，只能扣除28.8万元。因此本题答案为C。

　　31[单选题] 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(　　)。

　　A.资本性支出B.无形资产开发未形成资产的部分C.非广告性质的赞助支出D.各项税收滞纳、罚款支出

　　参考答案：B

　　◆◆参考解析：

　　无形资产开发费用，未形成资产的部分准予在税前扣除。

　　32[单选题] 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转的最长年限不得超过(　　)。

　　A.3年B.4年C.5年D.6年

　　参考答案：C

　　◆◆33[单选题] 根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是(　　)。

　　A.企业销售自产的商品时，商品的成本B.企业转让资产时，资产的净值C.企业对外投资时，投资资产的成本D.企业转让投资时，投资资产的成本

　　参考答案：C

　　◆◆参考解析：

　　企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但是在转让时可以扣除。

　　34[单选题] 按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(　　)。

　　A.固定资产减值准备B.被：亡商局没收财物的损失C.经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损D.税收滞纳金

　　参考答案：C

　　◆◆参考解析：

　　自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。

　　35[多选题]下列各项中属于营业外收入的是(　　)。

　　A.固定资产盘盈B.销售商品收入C.处置固定资产净收益D.罚款净收入E.处置无形资产净收益

　　参考答案：A,C,D,E

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