13. 利润与利润分配表(原损益表)

　　1)营业收入

　　2)营业税金及附加 =营业收入×税率

　　3)总成本费用 =经营成本+折旧+摊消+利息(两种借款的利息)

　　4)补贴收入

　　5)利润总额 =营业收入-营业税金及附加-总成本费用

　　6)弥补以前亏损

　　7)应纳所得税额(所得税计算基数)上述5)-6)

　　5)所得税 =(利润总额-前年亏损)×税率

　　6)税后净利润 利润总额-所得税 (不须减弥补亏损额)

　　7)盈余公积金 =(税后利润-前年亏损)×税率

　　8)应付利润 =税后利润--前年亏损-盈余公积金未分配利润

　　9)未分配利润 用去还款的那笔利润

　　13.2

　　总投资收益率=息税前利润/项目总投资

　　项目资本金净利润率=净利润(总利润-所得税)/项目资本金

　　新增考点

　　14.资金来源与运用表:

　　资金来源: 表明的是投资的动作，各年的投资情况 非累加性质

　　利润总额、折旧费用、摊消费用、贷款(含息，本息和)、自有资金、回收固定资产余值、回收流动资金。

　　总结为：可还债的钱、别人的钱、自己的钱和回收的钱

　　注：自有资金:包括建设期自有资金,投产期流动资金分年按达产比例分配.

　　回收流动资金:流动资金计最后一年

　　资金运用:

　　固定资产投资:建设期分年贷款本息

　　流动资金投资:投产期分年按达产期 比例分配

　　所得税

　　应付利润

　　借款还本

　　注：为什么没有说还息，因为利息含在总成本中了，总利润就概括了利息

　　盈余资金=资金来源-资金运用

　　15.资产负债表:反映的是每年末的资产累计状态

　　资产:1)流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表，逐年累计)

　　累计盈余资金: 资金来源与运用表

　　最后一年的累计盈余:累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金

　　( 可能考虑到这两项回收的资产不太可靠，本着稳健考虑)

　　2)在建工程：建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。

　　建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计

　　3)固定资产净值：投产期第一年：固定资产总额(包括)-无形资产-折旧费

　　第一年后：上一年固定资产净值-折旧费

　　4)无形资产净值： 逐年扣减无形资产余值

　　负债及所有者权益：

　　1)负债：流动负债：背景材料

　　贷款负债：取自还本付息表(分年本息)

　　2)所有者权益：来源：考试大

　　资本金：建设期第一年：第一年投入的自有资金

　　第二年：包括第一年的自有资金总额

　　投产期第一年：自有资金总额(建设期的)+第一年投入的流动资金

　　第二年：上一年余额+第二年投入的流动资金

　　第三年：上一年余额+第三年投入的流动资金

　　第三年后：以后各年上年余额照抄

　　累计盈余公积金：损益表中盈余公积金分年累计分年填入

　　累计未分配利润：损益表中未分配利润分年累计分年填入

　　16、资产负债比=负债总额/资产总额;流动比=流动资产总额/流动负债总额

　　17、 建设项目财务评价的基本题型：

　　a、借款还本付息表+总成本费用表+损益表+盈利能力分析

　　b、借款还本付息表+现金流量表+敏感性分析

　　c、借款还本付息表+资金来源与运用表+偿债能力分析

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