2008年造价师《计价与控制》章节要点(第四章)

　　2.2 扩大指标估算法

　　是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　年流动资金额=年产量×单位产品产量占用流动资金额

　　2.3 估算流动资金应注意的问题

　　(1)在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。

　　(2)在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算。

　　(3)流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金(一般要求占30%)的方式解决。

　　第四节 财务基础数据测算

　　1 财务基础数据测算的内容

　　财务基础数据的测算应包括项目计算期内各年经济活动情况及全部财务收支结果。具体应包括五个方面的内容：项目总投资及其资金来源和筹措、生产成本费用、销售收入与税金、销售利润的形成与分配、贷款还本付息测算。

　　2 财务基础数据测算表及其相互联系

　　(1)投资使用计划与资金筹措表;

　　(2)固定资产投资估算表;

　　(3)流动资金估算表;

　　(4)总成本费用估算表;

　　(5)外购材料、燃料动力估算表;

　　(6)固定资产折旧费估算表;

　　(7)无形资产与递延资产摊销费估算表;

　　(8)销售收入和税金及附加估算表;

　　(9)损益表(即销售利润估算表);

　　(10)固定资产投资借款还本付息表。

　　上述估算表可归纳为三大类：

　　第一类，预测项目建设期间的资金流动状况的报表：如投资使用计划与资金筹措表和固定资产投资估算表。

　　第二类，预测项目投产后的资金流动状况的报表：如流动资金估算表、总成本费用估算表、销售收入和税金及附加估算表、损益表等。为编制生产总成本费用估算表，还附设了材料、能源成本预测、固定资产折旧和无形资产与递延资产摊销费三张估算表。

　　第三类，预测项目投产后用规定的资金来源归还固定资产借款本息的情况，即为借款还本付息表，它反映项目建设期和生产期内资金流动情况和项目投资偿还能力与速度。

　　3 生产成本费用估算

　　3.1 生产成本费用的构成

　　3.2 生产成本费用估算

　　3.2.1 以制造成本法估算项目总成本费用

　　(1)直接材料费=直接材料(燃料、动力)定额消耗量×计划单价

　　(2)直接工资及福利费=∑[产品年产量×计件工资率×(1+14%)]

　　(3)制造费用：

　　折旧费=固定资产原值×年综合折旧率

　　维简费=产品产量×定额费用

　　工资及福利费=车间管理人员工资×(1+14%)

　　其他制造费用=上述各项费用之和乘以一定百分比

　　以上四项费用合计为产品制造费用。

　　(4)产品制造成本=直接材料+直接工资与福利费+制造费用

　　(5)管理费用=产品制造成本×规定百分比(如3%)

　　(6)财务费用=借款利息净支出+汇兑净损失+银行手续费

　　其中：借款利息净支出=利息支出—利息收入

　　汇兑净损失=汇兑损失—汇兑收益

　　(7)销售费用=销售收入×综合费率(如1%-2%)

　　(8)期间费用=管理费用+财务费用+销售费用

　　(9)总成本费用=产品制造成本+期间费用

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