利息备付率、偿债备付率指标的计算还需要根据借款还本付息计划表、利润和利润分配表与总成本费用表的有关数据计算，判断项目的偿债能力。指标计算见后文。

　　l 资产负债表反映企业某一特定日期的财务状况。资产负债表满足等式：

　　资产=负债+所有者权益

　　l 资产由流动资产、在建工程、固定资产净值、无形及其他资产净值四项组成。其中，流动资产为货币资金、应收账款、预付账款、存货、其他之和。

　　l 负债包括流动负债、建设投资借款和流动资金借款。流动负债中的应付账款、预收账款数据可由流动资金估算表直接取得。

　　l 所有者权益包括资本金、资本公积金、累计盈余公积金及累计未分配利润。

　　(3)财务生存能力分析

　　财务计划现金流量表示国际上通用的财务报表，用于反映计算期内各年的投资活动、融资活动和经营活动所产生的现金流入、现金流出和净现金流量，分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营，是表示财务状况的重要财务报表。为此，财务生存能力分析亦可称为资金平衡分析。财务计划现金流量表见表3-4-5.

　　财务生存能力分析应结合偿债能力分析进行，项目的财务生存能力分析可通过以下相辅相成的两个方面进行：

　　1).分析是否有足够的净现金流量维持正常运营

　　①考察项目计算期内各年的投资活动、融资活动和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累积盈余资金，分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营。

　　②拥有足够的经营净现金流量是财务上可持续的基本条件，特别是在运营初期。一个项目不能产生足够的经营净现金流量，说明项目方案缺乏合理性，实现自身资金平衡的可能性小，有可能要靠短期融资来维持运营，有些项目可能需要政府补助来维持运营。

　　③通常运营期前期的还本付息负担较重，故应特别注重运营期前期的财务生存能力分析。

　　2).各年累计盈余资金不出现负值是财务可持续的必要条件

　　各年累计盈余资金不出现负值是财务可持续的必要条件。在整个运营期间，允许个别年份的净现金流量出现负值，但不能容许任一年份的累积盈余资金出现负值。一旦出现负值时应适时进行短期融资，该短期融资应体现在财务计划现金流量表中，同时短期融资的利息也应纳入成本费用和其后的计算。较大的或较频繁的短期融资，有可能导致以后的累积盈余资金无法实现正值，致使项目难以持续运营。

　　根据前面讲述的融资前分析和融资后分析，可总结得出下列表格：