2013造价工程师《计价与控制》章节知识点四

　　第一节 概述

　　一、建设项目决策与工程造价的关系

　　第二节 建设项目投资估算

　　一、投资估算的阶段划分与精度要求

　　简单了解

　　二、建设项目投资估算的内容

　　1、投资估算的主要内容

　　根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资估算包括建设投资、建设期利息和流动资金估算

　　(1)建设投资估算的内容按照费用的性质划分，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费。其中，建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费直接形成实体固定资产，被称为工程费用;工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资产及其他资产。基本预备费、涨价预备费，在可行性研究阶段为简化计算，一并计入固定资产。

　　(2)建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息，包括借款(或债券)利息及手续费、承诺费、管理费等。

　　(3)流动资金是指生产经营性项目投产后，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。

　　2、建设投资估算方法

　　3、建设期利息估算：与第一章内容一致

　　4、流动资金估算：包括分析详细估算法和扩大指标法

　　(1)分项详细估算法

　　是根据周转额与周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付帐款;流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：

　　流动资金=流动资产-流动负债

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

　　流动负债=应付账款+预收账款

　　流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

　　(2)扩大指标估算法

　　扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。

　　年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

　　第三节 财务基础数据测算

　　一、财务效益与财务费用的概念

　　财务效益与财务费用是指项目运营期内企业获得的收入和支出。主要包括营业收入、成本费用和有关税金等。某些项目可能得到的补贴收入也应计入财务效益。

　　财务效益和财务费用估算应遵循"有无对比"的原则，正确识别和估算"有项目"和"无项目"状态的财务效益与财务费用。财务效益与财务费用估算应反映行业特点，符合依据明确、价格合理、方法适宜和表格清晰的要求。

　　二、财务基础数据测算的内容及财务基础数据测算表

　　长期借款偿还

　　注意：1. Ic为建设期末的累计借款本金与资本化利息之和。

　　2. 年初借款余额= Ic-本年之前各年累计偿还的本金。

　　3. 还款时，当年偿还款项按全年计息。

　　4. 流动资金借款在生产经营期内只计算每年所支付的利息，本金通常是在项目寿命期最后一年一次性支付的。

　　5. 短期借款利息的计算与流动资金借款利息相同，短期借款本金的偿还按照随借随还的原则处理。

　　三、财务基础数据测算表归纳分类

　　上述估算表可归纳为三大类：

　　第一类，预测项目建设期间的资金流动状况的报表：如投资使用计划与资金筹措表和建设投资估算表。

　　第二类，预测项目投产后的资金流动状况的报表：如流动资金估算表、总成本费用估算表、营业收入和营业税金及附加和增值税估算表等。为编制生产总成本费用估算表，还附设了材料、能源成本预测，固定资产折旧和无形资产和其他资产摊销费三张估算表。

　　第三类，预测项目投产后用规定的资金来源归还建设投资借款本息的情况，即为借款还本付息计划表，它反映项目建设期和生产期内资金流动情况和项目投资偿还能力与速度。

　　第四节 建设项目财务分析

　　一、财务分析概述

　　二、财务评价的内容与评价指标

　　三、财务评价报表的编制

　　四、财务评价指标体系及其计算

　　第五节 建设项目经济评价

　　一、经济费用效益分析与财务分析区别

　　二、建设项目经济费用和效益的计算

　　注：经济效益和费用中把转移支付剔除，转移支付是指在经济费用效益分析中，税赋、补贴、借款和利息等均属于转移支付

　　三、建设项目经济费用效益分析的指标

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