第四节 资金使用计划的编制和应用

　　一、编制施工阶段资金使用计划的相关因素

　　前序阶段的资金投人与策划直接影响到后序工作的进程与效果，资金的不断投入过程即是工程造价的逐步实现过程。施工阶段工程造价的计价与控制与其前序阶段的众多因素密切相关。

　　可行性研究报告、设计方案、施工图预算是施工阶段造价计价与控制的重要关键因素。

　　与施工阶段造价计价与控制有直接关系的是施工组织设计，其任务是实现建设计划和实际要求，对整个工程施工选择科学的施工方案和合理安排施工进度，是施工过程控制的依据，也是施工阶段资金使用计划编制的依据之一。

　　总进度计划的相关因素为：项目工程量，建设总工期，单位工程工期，施工程序与条件，资金资源和需要与供给的能力与条件。总进度计划成为确定资金使用计划与控制目标，编制资源需要与调度计划的最为直接的重要依据。

　　确定施工阶段资金使用计划时还应考虑施工阶段出现的各种风险因素对于资金使用计划的影响。在制定资金使用计划时要考虑计划工期与实际工期，计划投资与实际投资，资金供给与资金调度等多方面的关系。

　　二、施工阶段资金使用计划的作用与编制方法

　　施工阶段资金使用计划的编制与控制在整个工程造价管理中处于重要而独特的地位，它对工程造价的重要影响表现在以下几方面：

　　通过编制资金使用计划，合理确定工程造价施工阶段目标值，使工程造价的控制有所依据，并为资金的筹集与协调打下基础。

　　通过资金使用计划的科学编制，可以对未来工程项目的资金使用和进度控制有所预测，消除不必要的资金浪费和进度失控，也能够避免在今后工程项目中由于缺乏依据而进行轻率判断所造成的损失，减少盲目性，增加自觉性，使现有资金充分地发挥作用。

　　通过资金使用计划的严格执行，可以有效地控制工程造价上升，最大限度地节约投资，提高投资效益。

　　对脱离实际的工程造价目标值和资金使用计划，应在科学评估的前提下，允许修订和修改，使工程造价更加趋于合理水平，从而保障建设单位和承包商各自的合法利益。

　　施工阶段资金使用计划的编制方法，主要有以下几种：

　　1.按不同子项目编制资金使用计划

　　按不同子项目划分资金的使用，进而做到合理分配，必须对工程项目进行合理划分，划分的粗细程度根据实际需要而定。在实际工作中，总投资目标按项目分解只能分到单项工程或单位工程。

　　2.按时间进度编制的资金使用计划

　　按时间进度编制的资金使用计划，通常可利用项目进度网络图进一步扩充后得到。利用网络图控制投资，即要求在拟定工程项目的执行计划时，一方面确定完成某项施工活动所需的时间，另一方面也要确定完成这一工作的合适的支出预算。

　　按时间进度编制资金使用计划用横道图形式和时标网络图形式。

　　资金使用计划也可以采用S型曲线与香蕉图的形式，其对应数据的产生依据是施工计划网络图中时间参数(工序最早开工时间，工序最早完工时间，工序最迟开工时间，工序最迟完工时间，关键工序，关键路线，计划总工期)的计算结果与对应阶段资金使用要求。

　　利用确定的网络计划便可计算各项活动的最早及最迟开工时间，获得项目进度计划的甘特图。在甘特图的基础上便可编制按时间进度划分的投资支出预算，进而绘制时间—投资累计曲线(S形图线)。时间—--投资累计曲线的绘制步骤：见书p368

　　三、施工阶段投资偏差分析

　　施工阶段投资偏差的形成过程，是由于施工过程随机因素与风险因素的影响形成了实际投资与计划投资，实际工程进度与计划工程进度的差异，这些差异是称为投资偏差与进度偏差，这些偏差是施工阶段工程造价计算与控制的对象。

　　投资偏差指投资计划值与实际值之间存在的差异，即

　　投资偏差=已完工程实际投资—已完工程计划投资

　　进度偏差=已完工程实际时间—已完工程计划时间

　　为了与投资偏差联系起来，进度偏差也可表示为：

　　进度偏差=拟完工程计划投资—已完工程计划投资

　　所谓拟完工程计划投资是指根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。

　　在投资偏差分析时，具体又分为：

　　(1)局部偏差和累计偏差。

　　(2)绝对偏差和相对偏差。

　　常用的偏差分析方法有横道图法、时标网络图法、表格法和曲线法。

　　四、偏差形成原因的分类及纠正方法

　　一般来讲，引起投资偏差的原因主要有四个方面：客观原因、业主原因、设计原因和施工原因。

　　偏差的类型分为四种形式。

　　(1)投资增加且工期拖延。

　　(2)投资增加但工期提前。

　　(3)工期拖延但投资节约。

　　(4)工期提前且投资节约。

　　通常把纠偏措施分为组织措施、经济措施、技术措施、合同措施四个方面。

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