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造价工程师执业资格考试 |
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内容预览:
工程造价管理基础理论与相关法规
第八讲 项目资金筹措与融资
一、内容提要
这节课主要介绍第三章工程财务第一节项目资金筹措与融资。
二、重点、难点
熟悉项目融资的概念及特点;融资的阶段和步骤;项目资金筹措的渠道和方式;资金成本和资金结构等内容。
三、内容讲解
大纲要求
1、了解项目资金筹措的渠道和方式、项目资本金制度。
2、熟悉项目资金结构与项目融资方式。
第三章 工 程 财 务
本章考核知识点有:
(1)项目资金筹集的渠道与方式、项口资本金制度。
(2)项目资本结构与项目融资方式。
(3)项目成本管理的内容和方法。
(4)项目财务分析内容和方法。
(5)与工程财务有关的税收规定。
本章在历年考试中约占20题,共25分;2004年占19题,共23分。2005年的考核重点有:
(1)熟悉项口资本结构与项目融资方式。牢记各种资金来源的资金成本公式;掌握资本结构,特别是融资的每股收益分析;明确项目融资的概念与特点,项目融资的方式着重BOT的具体形式、PFI形式以及TOT形式。
(2)熟悉项目财务分析内容和方法。着重掌握利润的组成形式和无形资产的概念特点。熟悉反映项目盈利能力以及项目清偿能力分析的各个指标及其计算。
(3)熟悉与工程财务有关的税收规定。流转税包括增值税、消费税和营业税,掌握营业税的课税对象、税率以及计算方法;了解教育费附加税率为3%。
(4)熟悉固定资产计提折旧的范围,计提方法着重掌握双倍余额递减法。
(5)了解成本管理方法。例如用来进行成本费用预测的回归分析法。
(6)了解资本金的概念,国家出资、企业法人出资和个人出资的资金来源可以作为资本金的筹资渠道;发行债券筹资的优缺点。
第一节 项目资金筹措与融资
一、项目资本金制度
所谓投资项目资本金,是指在投资项目总投资中,由投资者认缴的出资额。对投资项目来说,属于非债务性资金,项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务。投资者可按其出资的比例享有所有者权益,也可转让其出资,但不得以任何方式抽回。
(一)投资项目实行资本金制度的目的和作用
1、适应建立现代企业制度的要求
2、适应改革投资体制,建立投资风险约束机制的需要
3、实行投资项目资本金制度,有利于宏观调控,控制投资规模膨胀
4、有利于减轻企业债务负担,提高经济效益
(二)投资项目资本金管理的主要内容
1、实施的范围
从通知发布开始,全社会各种经营性固定资产投资项目,包括国有单位的基本建设、技术改造、房地产项目和集体、个体投资项目,试行资本金制度。所有项目要首先落实资本金,然后才能进行建设。
主要用财政预算内拨款投资建设的公益性项目不实行资本金制度。外商投资项目按现行有关法规执行。
2、资本金的合法来源
国家出资、企业法人出资和个人出资的资金来源可以作为资本金的筹集渠道,而银行贷款、法人间拆借资金、非法向企业或个人集资、企业发行债券等不能充当资本金。这一规定不落实的,不得批准可行性研究报告。