2010年造价工程师考试《工程造价案例分析》经典题解(七)

　　【知识点】借款还本付息计划表

　　国家发改委颁布的《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)，对投资估算和财务评价内容有一些新的变化，变化的内容之一：

　　1.借款还本付息计划表

　　原来：还本付息表

　　(第三版)：借款还本付息计划表。格式与内容有变化，借款还本付息计划表考虑到可能出现的多种贷款渠道，较好的处理了原来当投产初期出现亏损需要临时借款的问题。

　　2.还本付息方式

　　原来：等额本金利息照付法、等额本息法、最大偿还能力偿还法。

　　(第三版)：只有等额本金利息照付法、等额本息法。

　　【例题】某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年，按平均年限法提取折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。

　　建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见表1。建设投资贷款年利率为10%，按季计息，建设期只计利息不还款。银行要求建设单位从生产期开始的6年间，等额分期回收全部贷款。

　　建设项目资金投入、收益及成本表(万元)　表1

　　假定营业税金及附加税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率为12%。

　　问题：

　　1.计算各年固定资产折旧额。

　　2.编制建设期借款还本付息计划表。

　　【答案】问题1：

　　(1)建设借款利息计算：

　　年实际利率=(1+10%/4)4-1=10.38%

　　第一年应计利息：(0+930/2)×10.38%=48.27(万元)

　　第二年应计利息：(930+48.27+620/2)×10.38%=133.72(万元)

　　(2)固定资产原值=3100+48.27+133.72=3281.99(万元)

　　残值=3281.99×5%=164.10(万元)

　　各年的固定资产折旧额=(3281.99-164.10)÷8=389.74(万元)

　　问题2：借款还本付息计划表，见表2

　　建设期借款还本付息计划表(万元)　表2

　　注：①本年应计利息=年初累计借款×借款年利率=1731.99×10.38%=179.78(万元);

　　②本年应还本金=402.12-本年应计利息=402.12-179.78=222.34(万元);

　　③第四年年初累计借款=第三年年初累计借款-第三年偿还本金=1731.99-222.34=1509.65(万元);

　　第三年初累计借款：930+620+48.27+133.72=1731.99(万元)

　　每年等额偿还的本金与利息和=1731.99×

点击下载：2010造价工程师《案例分析》10道经典题解