(2012年真题)

　　1.下列建设投资中，形成无形资产的是( )。

　　A.支付给第三方的咨询费

　　B.项目勘察设计费

　　C.土地使用权购置费

　　D.进口设备购置费

　　【答案】C。本题考核的知识点为无形资产。无形资产是指企业拥有或者控制的、没有实物形态的、可辨认的非货币性长期资产，其内容包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等

　　2.建筑业企业适用营业税是因为其承包工程的行为属于( )。

　　A.销售货物

　　B.消费工程材料

　　C.转让无形资产

　　D.提供应税劳务

　　【答案】D。本题考核的知识点为营业税的纳税人。营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。建筑企业承包工程的行为属于提供应税劳务。

　　3.计算企业所得税应纳税额时，可以列为免税收入的是( )。

　　A.接受捐赠收人

　　B.国债利息收入

　　C.租金收入

　　D.存款利息收入

　　【答案】B。本题考核的知识点为企业所得税的免税收入。企业的免税收入有：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

　　4.计算房地产开发企业应纳土地增值税时，可以从收入中据实扣除的是( )。

　　A.开发间接费用

　　B.开发项目有关的管理费用

　　C.开发项目有关的财务费用

　　D.开发项目有关的销售费用

　　【答案】A。本题考核的知识点为房地产开发费用。房地产开发费用包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除，应按相关标准扣除。

　　5.下列实物项目中，可投保建筑工程一切险的有( )。

　　A.已完成尚未移交业主的工程

　　B.业主采购并已运抵工地范围内的材料

　　C.工地范围内施工用的推土机

　　D.工地范围内施工管理用的规范、文件

　　E.工程设计文件及有关批复文件

　　【答案】ABC。本题考核的知识点为建筑工程一切险。建筑工程一切险是承保以土木建筑为主体的工程项目在整个建筑期间因自然灾害或意外事故造成的物质损失，以及依法应承担的第三者责任的保险。

　　(2011年真题)

　　1.企业发生的年度亏损，在连续( )年内可用税前利润弥补。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　【答案】C。本题考核的知识点为税前利润弥补。根据利润的分配顺序，企业发生的年度亏损，在连续5年内可以用税前利润进行弥补。

　　2.企业计算应纳税所得额时，下列项目中，允许从收人中扣除的是( )。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.向银行支付的短期借款利息

　　C.非公益性赞助支出

　　D.税收滞纳金

　　【答案】B。本题考核的知识点为企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。即：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为： 应纳税所得额一收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一弥补以前年度亏损

　　(1)收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入。

　　(2)收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

　　(3)企业的下列收入为免税收入：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。

　　(4)企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　(5)弥补以前年度亏损。根据利润的分配顺序，企业发生的年度亏损，在连续5年内可以用税前利润进行弥补。

　　(6)以下支出为在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;允许扣除范围以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。

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