6、在土地增值额的计算中，按规定可以扣除的项目包括( )。

　　A.所支付的土地使用权价格

　　B.新建房及其室外配套设施的成本、费用

　　C.开发土地的成本费用

　　D.旧房及建筑物评估价格

　　E.旧房及建筑物的历史成本

　　标准答案：A, B, C, D

　　解　析：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额为计税依据。其中税法规定的扣除项目包括：

　　1)取得土地使用权支付的金额：

　　①纳税人为取得土地使用权所支付的地价款。以转让方式取得土地使用权的，是实际支付的地价款;其他方式取得的，为支付的土地出让金;

　　②按国家统一规定交纳的有关登记、过户手续费。

　　2)房地产开发成本。包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

　　3)房地产开发费用。包括与房地产开发项目有关的管理费用、销售费用、财务费用。这三项费用不能据实扣除，应按下列标准扣除：

　　①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的：

　　房地产开发费用扣除总额=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内

　　②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，或不能提供金融机构贷款证明的：

　　房地产开发费用扣除总额=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内

　　4)与转让房地产有关的税金。非房地产开发企业扣除：营业税、城市维护建设税、教育费附加和印花税;房地产开发企业因印花税已列入管理费用中，故不允许在此扣除。

　　5)其他扣除项目。对于从事房地产开发的纳税人可加计20%的扣除：

　　加计扣除费用=(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×20%

　　6)旧房及建筑物的评估价格。指转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度后的价格。

　　转让旧房的扣除额=评估价+取得土地使用权所支付的地价款+按国家规定交纳的费用+转让环节缴纳的税金。

　　7、根据我国现行规定，计算企业所得税时，应纳税所得额中应包括的项目有( )。

　　A.无形资产受让支出

　　B.纳税人支付给职工的计税工资

　　C.各种赞助支出和非公益性捐赠

　　D.以外事故损失有赔偿的部分

　　E.专有技术开发支出

　　标准答案：A, C, D, E

　　解　析：这是一道比较难答的考题。从题干看，问题是应纳税所得额中应包括哪些内容?从各个备选项看，给出的不是“收入总额”的内容，所以回答题干提出的问题只能是“不得扣除的项目”。

　　企业所得税的计税依据为应纳税所得额。

　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

　　收入总额的内容包括生产、经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入。

　　准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。其内容包括生产、经营商品、提供劳务、转让资产发生的成本，各项期间费用，按规定缴纳的税金(不包括增值税)，各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失，以及其他损失。

　　在计算所得税时，一般是在企业的税前会计利润(即利润总额)的基础上，根据税法的规定对税前会计利润进行调整，确定应纳税所得额。准予扣除的项目主要有如下具体规定：

　　1)向非金融机构借款利息在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除;

　　2)纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。所谓计税工资，是指在计算应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等;

　　3)纳税人的职工福利费、工会经费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的14%、2%、1.5%计算扣除;

　　4)纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所的额的3%以内的部分，准予扣除;

　　5)纳税人发生的业务招待费、坏账损失、财产清查净损失、上级管理费等，经主管税务机关审核后准予扣除。

　　不得扣除的项目包括资本性支出，无形资产受让(答案A)、开发支出(答案E)，违法经营的罚款和被没收财务的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分(答案D)，超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠，各种赞助支出(答案C)，贷款担保、与取得收入无关的各项支出。

　　8、下列关于建筑工程一切险的表述中，正确的是( )。

　　A.工地内现成的建筑物的保险金额由双方共同商定，但最高不得超过该建筑物的实际价值

　　B.第三者责任的保险是建筑工程一切险之内的保险项目

　　C.建筑工程一切险的保险范围包括被保险人的重大过失引起的任何损失

　　D.如工程不能在保险单规定的保险期内完工，经投保人申请并加缴规定的保费后，可签发批单延长保险期限

　　E.建筑工程一切险的保证期费率，是整个保证期一次性费率

　　标准答案：A, B,D, E

　　解　析：本题目是一道综合性比较强的练习题，通过本题的练习，使考生能够尽可能全面地掌握建筑工程一切险的内容。具体针对本题的各个选项，选项C建筑工程一切险的保险范围包括被保险人的重大过失引起的任何损失，是错误的。被保险人的重大过失引起的任何损失属于建筑工程一切险的除外责任

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