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　　(2011年真题)

　　某拟建项目有关资料如下：

　　1.项目工程费用由以下内容构成。

　　(1)主要生产项目l500万元，其中：建筑工程费300万元，设备购置费l050万元，安装工程费l50万元。

　　(2)辅助生产项目300万元，其中：建筑工程费150万元，设备购置费ll0万元，安装工程费40万元。

　　(3)公用工程150万元，其中：建筑工程费100万元，设备购置费40万元，安装工程费10万元。

　　2.项目建设前期年限为l年，项目建设期第1年完成投资40%，第2年完成投资60%。工程建设其他费用250万元。基本预备费率为10%，年均投资价格上涨率为6%。

　　3.项目建设期2年，运营期8年。建设期贷款1 200万元，贷款年利率为6%，在建设期第l年投入40%，第2年投入60%。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。

　　4.项目固定资产投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率为5%，采用直线法折旧。项目运营期第l年投入资本金200万元作为运营期的流动资金。

　　5.项目运营期正常年份营业收入为1 300万元，经营成本为525万元。运营期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的70%，第2年起各年营业收入和经营成本达到正常年份水平。

　　6.项目所得税税率为25%，营业税金及附加税率为6%。

　　【问题】

　　1.列式计算项目的基本预备费和涨价预备费。

　　2.列式计算项目的建设期贷款利息，并完成建设项目固定资产投资估算表。

　　3.计算项目各年还本付息额，并将数据填人项目还本付息表。

　　4.列式计算项目运营期第1年的项目总成本费用。

　　5.列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。

　　(计算结果均保留两位小数)

　　【参考答案】

　　1.基本预备费=(1 500+300+150+250)×10%=220.00(万元) (0.5分)

　　第1年涨价预备费=(1 500+300+150+250+220)×40%×[(1+6%)(1+6%)0.5-13=88.41(万元)(1分)

　　第2年涨价预备费=(1 500+300+150+250+220)×60%×[(1+6%)(1+6%)0.5(1+6%)-13=227.70(万元)(1分)

　　涨价预备费=88.41+227.70=316.11(万元) (0.5分)

　　2.第l年建设期贷款利息=(1 200×40%/2)×6%=14.40(万元) (0.5分)

　　第2年建设期贷款利息=(1 200×40%+14.40+1 200×60%/2)×6 0A=51.26(万元)(0.5分)

　　建设期贷款利息=14.40+51.26=65.66(万元) (0.5分)

　　(3.5分)编制建设项目固定资产投资估算表

　　4.项目运营期第1年的经营成本=525×70%=367.50(万元) (0.5分)

　　项目运营期第1年的折旧费=2 801.77×(1-5%)/8=332.71(万元) (1分)

　　项目运营期第1年的利息支出=75.49(万元) (0.5分)

　　项目运营期第1年的项目总成本费用=367.50+332.71+75.94=776.15(万元) (0.5分)

　　5.项目运营期第1年的现金流入=营业收入=1 300×70%=910.00(万元) (0.5分)

　　项目运营期第1年的资本金=200.O0(万元)

　　项目运营期第1年的经营成本=367.50(万元)(0.5分)

　　项目运营期第1年的借款本金偿还=316.42(万元)

　　项目运营期第1年的借款利息偿还=75.94(万元)

　　项目运营期第1年的营业税金及附加=910.OO×6%=54.60(万元) (0.5分)

　　项目运营期第1年的所得税=(910.00-54.60-776.15)×25%=19.81(万元)(1分)

　　项目运营期第1年的现金流出=200.O0+367.50+316.42+75.94+54.60+19.81=1034.27(万元) (1分)

　　项目运营期第1年的净现金流量=910.00-1034.27=-124.27(万元) (1分)

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