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11.
【答案】A
【解析】差旅费应该计入管理费用,不通过应付职工薪酬科目核算。
12.
【答案】C
【解析】应确认的应付职工薪酬=1500×200×17%+1500×200=351000(元)。
13.
【答案】B
【解析】应确认的管理费用的金额=1200×60×(1+17%)=84240(元)。
14.
【答案】C
【解析】甲公司应交增值税的进项税额=1170÷(1+17%)×17%=170(万元)。
15.
【答案】B
【解析】甲公司将产品作为福利发给员工属于视同销售,所以销项税额=100×17%=17(万元)。
16.
【答案】A
【解析】乙公司销售商品不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)=20600÷(1+3%)=20000(元);乙公司应纳增值税=不含税销售额×征收率=20000×3%=600(元)。
17.
【答案】B
【解析】营业税以营业额为计税依据,甲公司销售该厂房应交的营业税=2000×5%=100(万元)。
18.
【答案】C
【解析】应交的城市维护建设税=(200+80+50)×7%=23.1(万元)。
19.
【答案】B
【解析】应该计入营业税金及附加科目的有营业税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等,所以计入营业税金及附加的金额=90+60+(300+90+60)×(7%+3%)=195(万元)。
20.
【答案】D
【解析】长期借款属于筹建期间的,不符合资本化条件的相关利息费用计入管理费用。在构建固定资产期间发生的利息费用应该计入成本中,而达到预定使用状态后发生的利息支出才应该计入财务费用,所以计入财务费用的金额=1000×8%/2=40(万元)
21.
【答案】C
【解析】2012年6月30日“应付债券”科目的账面余额=3000×(1+8%÷12×7)=3140(万元)。
22.
【答案】A
【解析】承租人租赁开始日融资租入的机器设备的入账价值=4800+50=4850(万元)。
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