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11
[答案]:A
[解析]:酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次;设计公司为企业制图的收入,按照每次提供劳务的收入作为一次计征;作家的作品在报纸上连载20期,则以连载的总收入作为一次计征。
[该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核]
12
[答案]:D
[解析]:本题考核个人所得公益性捐赠的税务处理。根据规定,未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200(元),捐赠的扣除限额=2200×30%=660(元),所以应纳税所得额=2200-660=1540(元)。
[该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核]
13
[答案]:C
[解析]:本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]
14
[答案]:C
[解析]:本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000÷12=3000(元),适用税率10%、速算扣除数105元,因为月工资4200元高于费用扣除额,所以奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元)。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]
15
[答案]:B
[解析]:本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元,应纳税所得额=23000×(1-20%)=18400元,小于20000元,则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680(元)。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核]
16
[答案]:D
[解析]:本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核]
17
[答案]:A
[解析]:本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核]
18
[答案]:C
[解析]:本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。稿酬不应按特许权使用费所得,征收个人所得税。
[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核]
19
[答案]:B
[解析]:本题考核所得来源的确定。不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地。
[该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核]
20
[答案]:C
[解析]:本题考核个人所得税的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日其30日内申报纳税。
[该题针对“纳税期限”知识点进行考核]
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