11.个人出版画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”科目计缴个人所得税。( ) (2016年)

　　【答案】×

　　12.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。( ) (2016年)

　　【答案】√

　　13.在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。( ) (2016年)

　　【答案】×

　　012年12月3日，刘某到甲公司工作，12月10日双方订立了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(含试用期期限)，试用期2个月;试用期月工资2000元，试用期满月工资2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2013年10月甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定，公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为6年，违反服务期约定应支付违约金80000元，培训结束后月工资提高至5000元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。2014年8月11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。

　　已知：甲公司所在地月最低工资标准为1800元。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列小题。

　　14.刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是( )。

　　A.2012年12月10日

　　B.2013年2月3日

　　C.2012年12月3日

　　D.2013年2月10日

　　【答案】C

　　【解析】用人单位自“用工”之日起即与劳动者建立劳动关系。(P36)

　　【知识点】劳动合同的订立

　　15.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是( )。

　　A.试用期2个月

　　B.试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同

　　C.试用期月工资2000元

　　D.试用期包含在劳动合同期限内

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(2)选项B：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系;(3)选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%(2080元)，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中2000元低于2080元，故不符合规定;(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。(P45)

　　【知识点】劳动合同的主要内容

　　16.双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是( )。

　　A.刘某月工资提高至5000元

　　B.刘某的服务期为6年

　　C.刘某违反服务期约定应支付违约金80000元

　　D.甲公司支付培训费用100000元

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬;(2)选项B：服务期一般长于劳动合同期限，劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满;双方另有约定的，从其约定;(3)选项C：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用;(4)选项D：用人单位为劳动者提供专项培训费用(法律对培训费用的支付数额未做限制性规定)，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。(P46)

　　【知识点】劳动合同的主要内容

　　17.下列说法正确的是( )。

　　A.甲公司不需要支付补偿金

　　B.甲公司可以要求刘某支付违约金

　　C.甲公司可以要求刘某支付赔偿金

　　D.刘某的行为属于违反服务期约定

　　【参考答案】ABD

　　【知识点】劳动合同的主要内容

　　【不定项选择题二】

　　甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014年9月有关经济业务如下：

　　(1)销售普通住宅20套，取得价款1900万元;以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。

　　(2)销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。

　　(3)出租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元，管理费5.7万元。

　　(4)将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。

　　已知：服务业营业税税率为5%。销售不动产营业税税率为5%。

　　要求：

　　根据上述资料，分析回答下列小题。

　　18.甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.(1900+380)×5%=114万元

　　B.(1900+380)÷(1-5%)×5%=120万元

　　C.1900÷(1-5%)×5%=100万元

　　D.1900×(1-5%)×5%=90.25万元

　　【参考答案】A

　　【参考解析】(1)纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。(2)用普通住宅抵偿工程款，要视同销售不动产处理。(3)甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额=(1900+380)×5%=114(万元)。(P216)

　　【知识点】销售不动产应纳营业税的计算

　　19.甲公司当月商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.950×5%=47.5万元

　　B.(950-19)×5%=46.55万元

　　C.(950-19)÷(1-5%)×5%=49万元

　　D.950÷(1-5%)×5%=50万元

　　【参考答案】A

　　【参考解析】纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。甲公司当月商铺应缴纳营业税税额=950×5%=47.5(万元)。(P216)

　　【知识点】销售不动产应纳营业税的计算

　　20.甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.41.8×(1-5%)×5%=1.9855万元

　　B. 41.8÷(1-5%)×5%=2.2万元

　　C.(41.8+5.7)÷(1-5%)×5%=2.5万元

　　D.(41.8+5.7)×5%=2.375万元

　　【参考答案】D

　　【参考解析】租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额=(41.8+5.7)×5%=2.375(万元)。(P215)

　　【知识点】服务业应纳税额的计算

　　21.甲公司将开发的商业楼对外投资，需要缴纳( )。

　　A.契税

　　B.企业所得税

　　C.营业税

　　D.土地增值税

　　【参考答案】BD

　　【参考解析】(1)选项A：由承受方缴纳契税;(2)选项C：以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。(P210)

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