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12、
【正确答案】 B
【答案解析】
选项B,外购的机器设备用于集体福利,不得抵扣进项税额,对应支付的运费也不能抵扣进项税额;选项C,2013年8月1日之后,外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣的;选项A、D,购进的货物均是免税农产品,购进方可以按照买价的13%计算抵扣进项税,支付的运费也可以计算抵扣进项税。
13、
【正确答案】 B
【答案解析】
纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
14、
【正确答案】 D
【答案解析】
目前征收消费税的应税消费品有:主要有烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车等。
15、
【正确答案】 C
【答案解析】
选项A属于营改增项目,征收增值税;选项B,纳税人在资产重组过程中,涉及的不动产、土地使用权转让,不征收营业税;选项D对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,例如,进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税额,应按营业税的适用税目税率征收营业税。
16、
【正确答案】 A
【答案解析】
外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
17、
【正确答案】 C
【答案解析】
企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。
18、
【正确答案】 D
【答案解析】
根据个人所得税法律制度的规定,对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
19、
【正确答案】 A
【答案解析】
个人取得特许权的经济赔偿收入,应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税;特许权使用费收入“按次征收”,应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
20、
【正确答案】 C
【答案解析】
城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。
21、
【正确答案】 D
【答案解析】
载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
22、
【正确答案】 D
【答案解析】
加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税,财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税,因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006(万元),选项D正确。
23、
【正确答案】 C
【答案解析】
纳税人的停业期限不得超过1年。
24、
【正确答案】 D
【答案解析】
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
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