12、根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是(　　)。

　　A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

　　B、外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用

　　C、外购自用小汽车支付的运输费用

　　D、收购免税农产品支付的运输费用

　　13、下列关于营改增纳税义务发生时间的说法中，不正确的是(　　)。

　　A、纳税人提供应税服务纳税义务发生时间为提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天

　　B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天

　　C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

　　D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

　　14、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是(　　)。

　　A、高档手表

　　B、木制一次性筷子

　　C、实木地板

　　D、飞机

　　15、下列各项说法中，正确的是(　　)。

　　A、电信部门提供基础电信服务，征收营业税

　　B、纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产转让，征收营业税

　　C、水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税

　　D、对商业企业向供货方收取的进场费应征收增值税

　　16、下列关于营业税纳税期限的说法，不正确的是(　　)。

　　A、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

　　B、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度

　　C、以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

　　D、信托投资公司的纳税期限为1个季度

　　17、根据企业所得税法的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期间内，进行纳税调整。该期间为(　　)。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、20年

　　18、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A、工资薪金所得

　　B、偶然所得

　　C、财产租赁所得

　　D、劳务报酬所得

　　19、某单位高级工程师曹先生于2014年8月取得一项特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权的经济赔偿收入4500元。下列关于曹先生这两项收入应缴纳的个人所得税计算中，正确的是(　　)。

　　A、(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元

　　B、(3000+4500)×(1-20%)×20%=1200元

　　C、(3000+4500-800)×20%=1340元

　　D、(3000+4500)×20%=1500元

　　20、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

　　A、城市土地

　　B、县城土地

　　C、农村土地

　　D、建制镇土地

　　21、某货运公司2014年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨;拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2014年应缴纳的车船税为(　　)元。

　　A、9800

　　B、13800

　　C、2400

　　D、11800

　　22、某企业签订如下的相关合同：一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元;一个财产保险合同，财产价值1000万元，保险费1万元。加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则下列应缴纳印花税的计算中，正确的是(　　)。

　　A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元

　　B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005万元

　　C、30×0.5‰+1×1‰=0.016万元

　　D、10×0.5‰+1×1‰=0.006万元

　　23、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理停业、复业登记的，其停业期限不得超过(　　)。

　　A、3个月

　　B、180日

　　C、1年

　　D、2年

　　24、某娱乐城2014年5月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是(　　)。

　　A、处以2万元以上的罚款

　　B、没收经营所得

　　C、提请司法机关查封财产

　　D、提请工商行政管理机关吊销营业执照

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　口头达成仲裁的意思表示无效。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　本题考核服务期的相关规定。贾某违反服务期规定，应支付违约金。公司为其支付的培训费为30000元，服务期为3年，每年分摊的费用为30000÷3=10000(元)。因为已经履行2年，贾某应支付的违约金数额为30000-10000×2=10000(元)。

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　临时存款账户的有效期限最长不得超过2年。

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手;其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。

　　10、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　(1)选项A：背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为到期日前背书;(2)选项B：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依背书取得票据权利;(3)选项C：出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让;(4)选项D：委托收款背书是背书人委托被背书人行使票据权利的背书，被背书人不得再以背书转让票据权利。

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　支票的提示付款期限为出票日起10日。

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　选项B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额;选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣的;选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的13%计算抵扣进项税，支付的运费也可以计算抵扣进项税。

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　14、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　目前征收消费税的应税消费品有：主要有烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车等。

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　选项A属于营改增项目，征收增值税;选项B，纳税人在资产重组过程中，涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税;选项D对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。

　　16、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

　　17、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　18、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

　　19、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税;特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。

　　21、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　22、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006(万元)，选项D正确。

　　23、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　纳税人的停业期限不得超过1年。

　　24、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

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