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第 3 页：判断题

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有(　　)。

　　A、将委托加工的货物用于非应税项目

　　B、动力设备的安装

　　C、销售代销的货物

　　D、将外购的货物无偿赠送个人

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　选项B为营业税征税范围，选项ACD属于视同销售行为，应缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之视同销售”知识点进行考核】

　　2、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有(　　)。

　　A、娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料

　　B、涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务

　　C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

　　D、汽车4S店销售汽车的同时又提供维修服务

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　选项B、C属于增值税混合销售行为，选项A属于营业税混合销售行为;选项D属于提供增值税不同应税项目。

　　【该题针对“增值税征税范围,增值税征税范围之混合销售与兼营”知识点进行考核】

　　3、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有(　　)。

　　A、一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》

　　B、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票

　　C、增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开

　　D、专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批。

　　一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　　(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;

　　(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);

　　(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;

　　(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开)。

　　【该题针对“增值税专用发票的使用规定,增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】

　　4、关于营业税的纳税期限，正确的阐述有(　　)。

　　A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度

　　B、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

　　C、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月

　　D、银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】

　　选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日，3日的规定;选项C错误，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。

　　【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】

　　5、下列属于消费税纳税人的有(　　)。

　　A、生产销售小汽车的企业

　　B、进口汽车轮胎的企业

　　C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户

　　D、零售化妆品的商场

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项D不属于消费税纳税人。

　　【该题针对“消费税的纳税人,消费税纳税人”知识点进行考核】

　　6、下列各项中，免征营业税的有(　　)。

　　A、邮政储蓄业务的收入

　　B、社区诊所提供的医疗服务

　　C、图书馆举办文化活动的门票收入

　　D、从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】

　　选项A不属于营业税的减免税项目，应按金融保险业征税。

　　【该题针对“营业税税收减免,营业税税收优惠”知识点进行考核】

　　7、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税

　　C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

　　D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。

　　【该题针对“营业税纳税地点,营业税征收管理”知识点进行考核】

　　8、下列关于营业税的表述中正确的有(　　)。

　　A、某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业”征收营业税

　　B、金融经纪业按照“服务业”征收营业税

　　C、装饰工程按照“服务业”征收营业税

　　D、提供导游服务属于“服务业——旅游业”征收营业税

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】

　　金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。装饰工程按照“建筑业”征收营业税。

　　【该题针对“营业税的税目之邮电通信业,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

　　9、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有(　　)。

　　A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

　　B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

　　C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

　　D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算,消费税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　10、下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有(　　)。

　　A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。

　　B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。

　　C、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。

　　D、为个人修理和清洗金银首饰

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税：(1)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理和清洗。(2)经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。(3)未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。

　　【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

　　11、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有(　　)。

　　A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

　　B、外购已税汽车轮胎生产的汽车

　　C、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石

　　D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：

　　(1)外购已税烟丝生产的卷烟;

　　(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品;

　　(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石;

　　(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火;

　　(5)外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)原料生产的汽车轮胎;

　　(6)外购已税摩托车零件生产的摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车);

　　(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆;

　　(8)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;

　　(9)外购已税实木地板原料生产的实木地板;

　　(10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品;

　　(11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。

　　【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】

　　12、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有(　　)

　　A、烟丝

　　B、成套化妆品

　　C、汽油

　　D、卫生筷子

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　卫生筷子即为木制一次性筷子。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　13、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有(　　)。

　　A、美术馆出租展览场地

　　B、房地产公司出租土地使用权

　　C、俱乐部出租体育比赛场地

　　D、交通部门有偿转让高速公路收费权

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　出租文化场所和体育比赛场所的，属于“服务业-租赁业”。交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。房地产公司出租土地使用权的也属于“服务业——租赁业”。

　　【该题针对“服务业税目”知识点进行考核】

　　14、下列各项中，属于营业税征收范围的有(　　)。

　　A、汽车修理业务

　　B、提供通信服务

　　C、提供房屋修缮服务

　　D、不动产租赁业务

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。选项B属于电信业，已进行营改增。

　　【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

　　15、下列属于增值税免税项目的有(　　)。

　　A、农业生产者销售的自产农产品

　　B、避孕药品

　　C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

　　D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“增值税减免税规定”知识点进行考核】

　　16、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有(　　)。

　　A、购进生产用燃料所支付的增值税款

　　B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款

　　C、因管理不善被盗材料所支付的增值税款

　　D、购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　17、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有(　　)。

　　A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天

　　B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天

　　C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天

　　D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。

　　【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　18、根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%的低税率的有(　　)。

　　A、暖气

　　B、鲜鱼

　　C、农膜

　　D、方便面

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　方便面属于深加工的产品，适用17%的税率。

　　【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】

　　19、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

　　A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　消费税纳税义务发生时间：

　　(1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：

　　①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。

　　②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

　　③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。

　　④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

　　(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。

　　(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

　　(4)纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。

　　【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　20、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有(　　)。

　　A、卷烟

　　B、烟丝

　　C、粮食白酒

　　D、薯类白酒

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒(粮食白酒、薯类白酒)。

　　【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】

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