三、判断题

　　1、对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　根据营改增试点实施办法的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后36 个月内不得再申请免税、减税。

　　【该题针对“营改增减免税规定”知识点进行考核】

　　3、纳税人发生应税行为，不论其将价款与折扣额是否在同一张发票上注明的，折扣额均不得从营业额中扣除。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的 ，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

　　【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】

　　4、对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　以旧换新销售是指纳税人在销售货物时，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减新货物价款的一种销售方式。根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　5、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】

　　6、某商业企业销售货物，向供货方收取的上架费，应该并入销售额一并征收增值税。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量，销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。

　　【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】

　　7、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，一并征收营业税。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额， 其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。

　　【该题针对“营业税混合销售和兼营行为”知识点进行考核】

　　8、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　【该题针对“消费税纳税地点,消费税征收管理”知识点进行考核】

　　9、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　包装物押金是否计入销售额征收增值税，需要视情况而定。

　　【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　10、某单位2010年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2013年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 =(30-20)×5%=0.5(万元) 。

　　【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　11、在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，要分别按销售不动产和无形资产征收营业税。(　　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。

　　【该题针对“营业税的税目之转让无形资产和销售不动产,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

　　12、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

　　【该题针对“增值税纳税地点,增值税征收管理”知识点进行考核】

　　13、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。(　　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

　　【该题针对“增值税基本原理,增值税纳税期限”知识点进行考核】

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