1
根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的一定期限内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限是( )。
A.
扣缴义务发生之日前10日
B.
扣缴义务发生之日起10日
C.
扣缴义务发生之日前15日
D.
扣缴义务发生之日起15日
参考答案:B
参考解析:
本题考核账簿设置的时间管理。根据税收征收管理法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
2
根据消费税法律制度的规定,下列关于应税消费品销售额的表述中,不正确的是( )。
A.
应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
B.
纳税人自产自用应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
C.
随同从价计征应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,均应并入销售额
D.
对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金,应并入应税消费品的销售额
参考答案:A
参考解析:
本题考核消费税的销售额确定。应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。
3
根据营业税法律制度的规定,下列营业额的确定,符合规定的是( )。
A.
转让土地使用权,以全部收入为营业额
B.
经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
C.
一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D.
销售购置的不动产,以向购买者收取的全部价款和价外费用为营业额
参考答案:B
参考解析:
本题考核营业额的确定。(1)纳税人转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。(2)娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。(3)一般贷款以利息收入全额为营业额。(4)纳税人销售或转让其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。
4
根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户的管理,下列说法中不正确的是( )。
A.
办理汇兑可以申请开立个人银行结算账户
B.
临时存款账户的有效期限最长不得超过2年
C.
存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,只能由法定代表人办理
D.
财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金
参考答案:C
参考解析:
本题考核银行账户的相关规定。存款人申请临时存款账户展期,变更、撤销单位银行结算账户以及补发开户许可证时,可由法定代表人或单位负责人直接办理,也可授权他人办理。
5
某青年作家完成一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,已知:稿酬所得适用税率为20%。该作家两次所获稿酬应缴纳的个人所得税是( )元。
A.
3360
B.
4800
C.
3460
D.
4660
参考答案:A 参考解析:
本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。(1)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)两次合计=2240+1120=3360(元)。
6
王某因劳动合同终止而失业,已办理登记并有求职要求,此系王某首次失业,已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是( )。
A.
6个月
B.
12个月
C.
18个月
D.
24个月
参考答案:C 参考解析:
本题考核失业保险金的领取期限。失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的,领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的,领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的,领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中累计缴费年限为7年,所以领取失业保险金的期限最长为18个月。
7
根据车船税法律制度的规定,下列项目中,以“净吨位数”为计税依据来征收车船税的是( )。
A.
轮式专用机械车
B.
游艇
C.
拖船
D.
摩托车
参考答案:C 参考解析:
本题考核车船税的计税依据。选项A,轮式专用机械车以“整备质量吨位数”为计税依据。选项B,游艇按“艇身长度”为计税依据。选项D,摩托车以“辆数”为计税依据。
8
根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是( )。
A.
进口自用的汽车
B.
受赠后自用的摩托车
C.
购买后自用的农用运输车
D.
获奖后自用的自行车
参考答案:D 参考解析:
本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。自行车不属于车辆购置税的征税范围。
9
根据城镇土地使用税法律制度的规定,几个单位共同拥有一块土地使用权,则城镇土地使用税的纳税人为( )。
A.
其中实际占用土地面积最大的单位
B.
税务机关核定的单位
C.
协商确定纳税人
D.
对这块土地拥有使用权的每一个单位
参考答案:D 参考解析:
本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税。
10
下列法律事实中,属于法律事件的是( )。
A.
设立公司
B.
偷税
C.
干旱
D.
订立合同
参考答案:C 参考解析:
本题考核法律事件。法律事实包括法律行为和法律事件两类。本题中,选项ABD属于法律行为,选项C属于法律事件中的绝对事件。
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