基金市场的参与主体

　　基金管理人在基金运作中的作用：发售基金份额;基金财产投资管理;基金募集与管理的其他事务性工作。

　　基金管理人的主要业务和业务管理：基金募集与销售、投资管理、受托资产管理业务、基金运营、投资咨询服务业务

　　基金托管人在基金运作中的作用：资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督

　　基金托管人的主要职责

　　1. 安全保管基金财产

　　2. 按照规定开设基金拆产的资金帐户和证券帐户

　　3. 对所托管的不同基金财产分别设置帐户，确保基金财产的完整与独立

　　4. 保存基金托管业务活动的记录、帐册、报表和其他资料

　　5. 按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，即使办理清算、交割事宜

　　6. 办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项

　　7. 对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见

　　8. 复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格

　　9. 按照规定监督基金管理人的投资运作

　　10. 按照规定监督基金管理人的投资运作

　　11. 国务院证券监督管理机构规定的其他职责

　　基金的运作

　　基金的运作方式：基金营销、基金募集与交易、基金投资运作、基金后台管理及其他基金运作活动

　　基金资产估值的概念及基本原则：基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

　　公式：基金资产净值=基金资产总值-基金负债总值

　　基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

　　与基金有关的费用种类以及各种费用的计提标准及计提方式：

　　1.基金管理费：股票基金1.5%;债券基金低于1%;货币市场基金0.33%;

　　2.基金托管费：封闭式基金0.25%，开放式基金通常低于0.25%;

　　3.基金销售服务费：货币市场基金和短债基金，费率一般为0.25%

　　4.基金交易费：印花税、佣金、过户费、经手费、证管费

　　5.基金运作费：审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费

　　基金会计核算的特点：1、会计主体是证券投资基金2、会计分期细化到日3、基金持有的金融资产和承担的金融负债通常归类为一公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债

　　基金的利润来源：利息收入、投资收益、其他收入、公允价值变动损益、基金的费用

　　封闭式基金利润分配：每年不得少于一次，年度收益比例不得低于基金年度已实现收益的90%;当年利润应先弥补上一季度亏损然后才可进行当年分配，当年亏损不分配;一般采用现金方式分红

　　开放式基金利润分配：每年至少一次;当年利润应先弥补上一年度亏损才可进行当年分配，当年亏损不分配;现金分红或分红在投资转换为基金份额

　　货币市场基金的利润分配：每日按照面值进行报价，收益分配方式约定为红利再投资，每日进行收益分配;当日申购的基金份额自下一个工作日其享有分配权益;当日赎回的基金份额自下一个工作日其不享有分配权益

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