查看汇总：2016年基金从业资格考试《法律法规》知识点汇总

　　知识点一　基金资产估值的概念

　　基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行重新估值，进而确定基金资产公允价值的过程。

　　基金资产净值=基金资产总值一基金负债

　　基金份额净值=基金资产净值/基金总份额

　　知识点二　基金资产估值的重要性

　　由于基金份额净值是开放式基金申购、赎回金额的计算基础，直接关系到基金投资者的利益，这就要求基金份额净值的计算必须准确。

　　基金份额净值必须是公允的。

　　知识点三　基金资产估值需考虑的因素

　　1.估值频率

　　估值频率即按多长的时间间隔对基金资产进行估值。

　　目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值。

　　封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也进行估值。

　　2.交易价格

　　当基金投资于交易活跃证券时，对其进行估值是一件很容易的事。当基金投资于交易不活跃的证券时，资产估值要复杂得多。对基金资产进行估值要慎重，其中证券资产的流动性是非常关键的因素。

　　3.价格操纵及滥估问题(略)

　　4.估值方法的一致住及公开性

　　估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法律规定的募集文件中公开披露。假若基金变更了估值方法，也需要及时进行披露。

　　知识点四　我国基金资产估值实务

　　(一)基金资产估值对象

　　基金资产估值对象为基金所拥有的股票，债券、权证及其他基金资产。

　　(二)估值程序

　　(1)基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算。

　　(2)基金日常估值由基金管理人进行。基金管理人每个工作日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。

　　(3)基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。

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