第十二章 税收基本制度

　　考试目的

　　通过本章的考试，测查应考人员是否理解税收的概念及其基本特征;是否理解和掌握税制的各项构成要素及其主要内容;是否掌握税收的主要分类方法;是否理解和掌握流转税、所得税和财产税的主要特点，是否掌握几个主要税种的税制内容，并能够在此基础上，根据所理解和掌握的有关税收知识，对税收活动作出比较、分析和判断。

　　考试内容

　　一、税收的基本涵义与特征

　　税收的基本涵义。税收的基本特征。

　　二、税制要素与税收分类

　　税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等内容。边际税率和平均税率、名义税率和实际税率、零税率和负税率的基本涵义。

　　税收分类：按课税对象、按计税依据、按税收管理权限、按税负能否转嫁、按征税机关分类的方法和主要内容。

　　三、流转税类

　　流转税的主要特点。增值税。消费税。

　　四、所得税类

　　所得税的主要特点。企业所得税。个人所得税。

　　五、财产税类

　　财产税的优点和缺点。