经济师-初级财政税收

2014版目录

教材变化

章

节

2014版

2015版

第一章 财政的概念与职能

新增内容

无

新增第一节财政产生的条件
新增第二节市场效率、市场失灵与政府干预
P1-5

第一节 财政的概念

一、财政产生的经济与政治条件 p1-2

修改为第三节财政的概念与特征
修改为：一、公共物品与公共财政 p6-7

二、财政的一般特征

二、财政的一般特征（无变化）

三、公共财政理论（p4-p6至19行）

修改为：三、财政概念的一般表述 p9 倒数8至17行

第二节 财政的职能

一、资源配置职能

修改为第四节财政的职能
一、资源配置职能（无变化）

二、收入分配职能

二、收入分配职能（无变化）

第二章 财政支出分类与内容

第一节 财政支出的含义与组成

一、财政支出的含义（p10）

修改为：第二章财政支出理论与内容
修改为：第一节财政支出的概述
修改为：一、财政支出的概念（p13）

二、财政支出的组成（p11）

修改为：二、财政支出的范围（p13最后两行-p14）

无

新增 三、财政支出的公平与效率（p14-p15）

第二节 财政支出的分类

一、按财政支出的具体用途分类

一、按财政支出的具体用途分类（无变化）

二、按财政支出与国家职能的关系分类（p12第2行-12行）

修改为：二、按政府的级次分类（p15倒数第5行至最后一行）

三、按财政支出在社会再生产中的作用分类

新增 三、按政府的职能分类 （p16第1行至19行） 
修改为：四、按财政支出在社会再生产中的作用分类（与2014年第三点对应） 
新增 五、按财政支出的经济性质分类 （p17第9行至23行）

第三节 财政支出的原则

（无变化）

（无变化）

第四节 购买性支出

一、行政管理支出（p15第21行-p16第18行）

修改为：一、购买性支出的一般性分析（p19倒数12行至p21第7行）

新增 二、行政管理支出（p21第8行-p22第2行）

二、国防支出

修改为：三、国防支出（内容无变化）

三、文教科学卫生支出

修改为：四、文教科学卫生支出（内容无变化）

四、财政投资性支出

修改为：五、财政投资性支出（内容无变化）

第五节 转移性支出

无变化

无变化

第三章 财政收入概述

无变化

无变化

无变化

第四章 税收基础知识

第五节 税收管理

二、税收管理制度 
（一）税务登记 
1、设立登记（p56第8行-14行） 
2、变更税务登记（p56第15行-24行） 
3、注销税务登记（p56第25行-32行）

二、税收管理制度 
（一）税务登记 
1、设立登记 (内容增加 p62第6行-29行)
2、变更税务登记 (内容删减 p62第29行-35行)
3、注销税务登记 (内容增加 p62倒数第4行-p63第13行)

第五章 货物与劳务税制度

第二节 消费税制

三、消费税的征税范围 
（二）酒及酒精（p77第14行、p77第25行） 
（七）汽车轮胎（p77倒数第二行） 
（十四）电池、涂料

三、消费税的征税范围 
修改为：（二）酒（p84第15行，2014教材 p77第25行-28行内容删除） 
去掉：（七）汽车轮胎（七）摩托车 
删除（十四）电池、涂料（p85第19行-24行）

四、消费税的税率 
消费税税目税率表 税率变化 
一、烟
（1）甲类卷烟 
商业批发 11%加0.005元/支[批发环节]
（2）乙类卷烟 
商业批发 11%加0.005元/支[批发环节]
六、成品油 
1、汽油 1.52元/升 
2、柴油 1.2元/升 
3、航空煤油 1.2元/升 
4、石脑油 1.52元/升 
5、溶剂油 1.52元/升 
6、润滑油 1.52元/升 
7、燃料油 1.2元/升 
十四、电池、涂料 4%

四、消费税的税率 
消费税税目税率表 税率变化 
一、烟 
（1）甲类卷烟 
修改为：商业批发 5%加0.005元/支[批发环节]
（2）乙类卷烟 
修改为：商业批发 5%[批发环节]
六、成品油 
修改为：1、汽油 
（1）含铅汽油 1.4元/升 
（2）无铅汽油 1.0元/升 
2、柴油 0.8元/升 
3、航空煤油 1.2元/升 
4、石脑油 1.0元/升 
5、溶剂油 1.0元/升 
6、润滑油 1.0元/升 
7、燃料油 0.8元/升 
新增 七、汽车轮胎 3%
删除十四、电池、涂料 4%

五、消费税应纳税额的计算 
（四）进口应税消费品应纳税额的计算 
应纳税额=组成计税价格*适用税率 P92第9行

五、消费税应纳税额的计算 
（四）进口应税消费品应纳税额的计算 
删除 应纳税额=组成计税价格*适用税率 P85第15行

六、消费税的税收优惠 
（4）其他若干具体规定：（只有两点）p92倒数第6行

六、消费税的税收优惠 
修改为：（4）若干具体规定：（修改为三点）P86第4行 
新增：2.农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税 p86第4行-8行

第三节 营业税制

五、营业税应纳税额的计算 p96第15行-20行内容删除 
纳税人从事金融商品转让业务，..........收益后的徐额确定

五、营业税应纳税额的计算p89倒数11行

六、营业税的税收优惠 
（一）、营业税的起征点p92第22行 
现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额5000~20000元；按次纳税的起征点幅度为每次（日）营业额300~500元。 
（二）营业税免税规定 
（9）个人（含个体工商户及其他个人）......
自2013年9月28日至2015年12月31日，对经营公共租赁住房租金收入，免征营业税。公共租赁住房经营单位应单独核算公共租赁住房租金收入；未单独核算的，不得享受营业税优惠政策。

六、营业税的税收优惠 
（一）、营业税的起征点p89倒数第8行 
修改为：现行营业税的起征点为：按期纳税的起征点幅度为月营业额1000~5000元；按次纳税的起征点幅度为每次（日）营业额100元。 
（二）营业税免税规定 
（9）个人（含个体工商户及其他个人）......
修改为：对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格向规定保障对象出租廉价住房的租金收入，免征营业税。

七、营业税的征收管理 
（三）纳税地点 p100

七、营业税的征收管理 
（三）纳税地点 p93
新增 （3）建筑纳税地点的特殊规定主要包括：.......p93第14行-23行