2010年《初级金融》辅导：金融企业会计与结算(3)

　　4、会计报表

　　银行会计报表(掌握)是根据会计核算资料归集、加工、汇总而成一个完整报告体系，是综合反映银行在一定时期财务状况和经营成果的文件。

　　银行会计报表分为向外送的会计报表和银行内部管理需要的会计报表两大类。

　　(1)银行的资产负债表(掌握)

　　银行资产负债表反映银行在某特定日期财务状况的报表。——账户式结构

　　资产项目：

　　流动资产：现金、银行存款、存放央行款项、存放同业款项、拆放同业、短期贷款、应收账款、其他应收款、短期投资、自营及代理证券等。

　　长期资产：中长期贷款、逾期贷款、长期投资、固定资产、经营性租赁资产等

　　无形资产

　　其他资产

　　负债项目：

　　流动负债：短期存款、短期储蓄存款、向央行借款、同业存放款项、联行存放、应付账款、应付工资、应付利润、应交税金等。

　　长期负债：长期存款、长期储蓄存款、长期准备金、应付长期租赁资金、长期债券、长期借款等。

　　其他负债

　　所有者权益项目：

　　实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

　　(2)银行利润表(掌握)

　　银行利润表总括反映银行在一定期间内所取得的经营成果及其分配情况的财务会计报表。分两部分：一部分反映一定会计期间的收入和费用及利润总额;第二部分反映银行财务成果的分配和最终成果。——多步格式

　　第一步：主营业务的构成，营业收入、营业支出、营业税金及附加;

　　第二步：营业利润的构成情况(加投资净收益)

　　第三步：利润总额(营业外收支)

　　第四步：净利润(减所得税)

　　(3)银行的现金流量表(掌握)

　　银行的现金流量表综合反映银行在一定期间内现金流入和流出的会计报表。这通过现金的流入和流出反映银行在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动，反映现金流入流出的全过程。

　　[2006单选] 下列属于筹资活动产生的现金流量项目包括(ADE )。

　　A.向其他金融企业拆借的资金

　　B.取得或收回权益性证券的投资

　　C.购置或处置固定资产

　　D.吸收权益性资本取得的现金

　　E.发行债券借入资金

　　第四节 国内支付结算业务

　　一、支付结算业务概念

　　(一)支付结算概念(掌握)

　　支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

　　支付结算分类(掌握)

　　1、按支付货币不同分：现金结算和转账结算

　　2、按支付工具不同：票据结算和非票据结算。

　　3、按支付地不同分：同城结算、异地结算

　　(二)办理支付结算的基本原则(掌握)

　　1、恪守信用，履约付款

　　2、谁的钱进谁的账，由谁支配

　　3、银行不垫款

　　(三)银行结算账户规定(掌握)

　　银行开立的人民币存款账户按用途分：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

　　1、基本存款账户

　　2、一般存款账户

　　3、临时存款账户

　　4、专用存款账户

　　(四)支付结算的方式

　　支付结算的具体方式取决于商品交易等经济活动的内容。支付结算方式是为商品交易的顺利进行服务的。

　　“三票一卡一证”：汇票、本票、支票、银行卡、信用证