【例2·单选题】(2005年,修改)某企业(一般纳税人)2009年8月16日销售一台旧机器设备,取得销售收入60000元,该设备为2004年5月购入,则该项销售行为应纳增值税为( )
A.0元 B.1153.85元
C.1200元 D.2307.69元
【答案】B
【解析】应纳增值税=60000/(1+4%)*4%*50%=1153.85元。
【例3·单选题】(2008年,修改)某生产企业为增值税一般纳税人,2009 年3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已使用4年的机器设备,取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆,取得收入64000 元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)
A.5594.70 B.6316.24
C.6493.16 D.6916.24
【答案】C
【解析】(9200+64000)/1.04*0.04*50%+35000/1.17*0.17=6493.16元
2.纳税人销售旧货,按简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。
3.一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。93页
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。
4.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的,暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。93页
(1)寄售商店代销寄售物品;
(2)典当业销售死当物品;
(3)经过国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。
5.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
【例1·单选题】(2004年)下列货物中适用增值税17%税率的是( )。
A.杂志 B.农机
C.暖气 D.服装
【答案】D
【例2·单选题】商业企业小规模纳税人的增值税征收率为( )。
A.17% B.13%
C.6% D.3%
【答案】D
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