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2010年中级经济师《财政税收》讲义及习题(18)

考试吧提供了2010年中级经济师《财政税收》讲义及习题,帮助考试备战2010年中级经济师考试

  八、个人所得税的征收管理

  (一)自行纳税申报

  1.自行纳税申报的纳税义务人

  (1)年所得12万元以上的;

  (2)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;

  (3)从中国境外取得所得的;

  (4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;

  (5)国务院规定的其他情形。

  2.自行纳税申报的纳税期限

  (1)自行申报纳税人每月应纳的税款,应当在次月7日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表;

  (2)从中国境外取得所得的纳税人,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表;

  (3)年所得12万元以上的纳税人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

  【例1·多选题】下列( )纳税义务人,应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报。

  A.年所得12万元以上的

  B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

  C.从中国境外取得所得的

  D.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的

  E.取得偶然所得的

  【答案】ABCD

  (二)代扣代缴

  个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月7日内缴入国库。对扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费。

  扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。

  【例1·单选题】(2008年)下列关于个人所得税纳税期限的说法中,错误的是( )。

  A.自行申报纳税人每月应纳的税款,应当在次月7日内缴入国库

  B.从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库

  C.年所得l2万元以上的纳税义务人,在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报

  D.扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月7日内缴入国库

  【答案】C

  【例2·案例分析题】李某2009年5月份收入情况如下:

  (1)取得劳务报酬收入22000元

  (2)取得股息收入1000元;国库券利息收入200元

  (3)取得稿酬收入5000元

  (4)取得特许权使用费收入10000元,并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

  根据上述资料,回答下列问题:

  (1)下列有关个人所得税的表述,正确的有( )

  A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

  B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

  C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

  D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

  【答案】A

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