(2)劳务报酬收入应纳个人所得税税额为(　)

　　A.3520元

　　B.4600元

　　C.6360元

　　D.6600元

　　【答案】A

　　【解析】劳务报酬所得应纳税所得额=22000×(1-20%)=17600元;应纳个人所得税=17600×20%=3520元。

　　(3)稿酬收入应纳个人所得税税额为(　)

　　A.560元

　　B.588元

　　C.800元

　　D.840元

　　【答案】A

　　【解析】稿酬所得应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元;应纳个人所得税=4000×20%×(1-30%)=560元。

　　(4)李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为(　)

　　A.应全额在税前扣除

　　B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

　　C.可以从应纳税所得额中扣除3000

　　D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

　　【答案】BD

　　【解析】特许权使用费应纳税所得额=10000×(1-20%)=8000元;捐赠扣除限额=8000×30%=2400元;由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。

　　(5)李某5月份应纳个人所得税为(　)

　　A.5300元

　　B.5400元

　　C.6360元

　　D.8760元

　　【答案】B

　　【解析】应纳个人所得税=22000×(1-20%)×20%+1000×20%+5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(10000×(1-20%)-2400)×20%=5400元。

　　【例3·案例分析题】(2007年，经过修改)中国公民张某系一大学教授，2009年取得的收入情况如下：

　　(1)取得工资收入6000元

　　(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;

　　(3)出版专著一部，出版社支付稿酬l00 000元;

　　(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。

　　请回答以下问题：

　　(1)张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为(　)元。

　　A.5700

　　B.6564

　　C.7200

　　D.9900

　　【答案】A

　　【解析】每月应纳税额=(6000-2000)*15%-125=475元;全年应纳税额为5700元。