【例1·单选题】(2006年)某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是(　)。

　　A.应计算缴纳增值税l7万元

　　B.应计算缴纳增值税6万元

　　C.应计算缴纳增值税2万元

　　D.应计算缴纳营业税5万元

　　【答案】D

　　【例2·单选题】企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过(　)科目核算。

　　A.固定资产

　　B.固定资产清理

　　C.销售费用

　　D.管理费用

　　【答案】B

　　【例3·多选题】在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括(　)

　　A.营业税

　　B.消费税

　　C.增值税

　　D.印花税

　　E.城建税

　　【答案】ABE

　　【例4·案例分析题】(2004年)

　　某生产企业位于某省会城市，2004年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　(1)下列表述中正确的有(　)

　　A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000

　　B.该项固定资产转让后不再计提折旧

　　C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

　　D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

　　[答疑编号911090407]

　　【答案】BD

　　(2)取得转让收入时，正确的账务处理为(　)

　　A借：银行存款　　　500000

　　贷：固定资产清理　　500000

　　B借：银行存款　　　500000

　　贷：主营业务收入　　500000

　　C借：银行存款　　　500000

　　贷：其他业务收入　　500000

　　D借：银行存款　　　500000

　　贷：营业外收入　　　500000

　　【答案】A

　　(3)企业取得的转让收入，应(　)

　　A.缴纳营业税5000元

　　B.缴纳增值税9615.38元

　　C.缴纳营业税25000元

　　D.缴纳增值税72649.57元

　　【答案】C

　　(4)转让过程中发生的清理费用应计入(　)。

　　A.固定资产清理账户的借方

　　B.营业外支出账户的借方

　　C.其他业务支出账户的借方

　　D.主营业务成本账户的借方

　　【答案】A

　　(5)该项转让旧办公楼业务发生净收益(　)。

　　A.50000元

　　B.62500元

　　C.65000元

　　D.90000元

　　【答案】B

　　【解析】净收益=500000-(2000000-1600000)-10000-25000-25000×(7%+3%)=62500元。