四、税率

　　(一)法定税率25%

　　注意书中124页对预提所得税的表述，以优惠税率10%为准。

　　(二)优惠税率

　　1.符合条件的小型微利企业：20%

　　小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

　　(1)工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

　　(2)其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　2.高新技术企业：15%

　　高新技术企业的条件。2009年教材新增内容。

　　高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，同时符合以下条件的企业：

　　(1)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

　　(2)研究开发费用占销售收入的比例符合如下要求：①最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%;②最近一年销售收入在5 000万元至20 000万元的企业，比例不低于4%;③最近一年销售收入在20 000万元以上的企业，比例不低于3%。

　　(3)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上。

　　(4)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。

　　(5)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

　　3.预提所得税税率：10%

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　【例1·单选题】新企业所得税法规定的法定税率为(　)

　　A.33%

　　B.25%

　　C.20%

　　D.15%

　　[911060105]

　　【答案】B

　　【例2·单选题】某商业企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是(　)。

　　A.18%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.27%

　　[911060106]

　　【答案】B

　　【例3·多选题】某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合(　)条件。

　　A.年度应纳税所得额不超过30万元

　　B.从业人数不超过100人

　　C.从业人数不超过80人

　　D.资产总额不超过3000万元

　　E.资产总额不超过1000万元

　　[911060107]

　　【答案】ABD

　　【例4·单选题】对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按(　)的税率征收企业所得税。

　　A.33%

　　B.25%

　　C.20%

　　D.15%

　　[911060108]

　　【答案】D

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