二、习题讲解

　　(一)单选题

　　1.(2004年)税收首要和基本的职能是(　)。

　　A.政治职能　　B.分配职能　　C.财政职能　　D.社会职能

　　『正确答案』C

　　2.税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的(　)。

　　A.财政原则　　B.经济原则　　C.普遍原则　　D.平等原则

　　『正确答案』B

　　3.在我国，税法的正式渊源包括(　)。

　　A.地方性法规　　B.习惯　　C.税收通告　　D.判例

　　『正确答案』A

　　4.不可以作为法庭判案依据的税法解释有(　)。

　　A.各级行政机关的行政解释

　　B.立法解释

　　C.最高人民法院做出的司法解释

　　D.最高人民检察院做出的司法解释

　　『正确答案』A

　　5.

　　假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是(　)。

　　A.0　　B.105　　C.555　　D.675

　　『正确答案』C

　　『正确答案』本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)×上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。

　　6.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为8000元，则应纳税额为(　)。

　　A.400元　　B.800元　　C.1045元　　D.1600元

　　『正确答案』C

　　『正确答案』应纳税额=1500×3%+(4500-1500)×10%+(8000-4500) ×20%=1045元;或者应纳税额=8000×20%-555=1045(元)

　　7.下列各项中，表述正确的是(　)。

　　A.税目是区分不同税种的主要标志

　　B.税率是衡量负轻重的重要标志

　　C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

　　『正确答案』B

　　8.通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税属于 (　)。

　　A.税率式减免　　B.税额式减免　　C.税基式减免　　D.税源式减免

　　『正确答案』B

　　9.李某2011年9月份取得收入5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应纳税所得额2000元以下的，适用税率为5%;应纳税所得额2000─5000元的部分，适用税率为10%;应纳税所得额5000─10000元的部分，适用税率为15%。则陈某应纳税额为(　)元。

　　A.520　　B.480　　C.380　　D.280

　　『正确答案』D

　　『正确答案』应纳税所得额=5800-2000=3800(元);应纳税额=2000×5%+1800×10%=280(元)

　　10.《中华人民共和国企业所得法》属于(　)。

　　A.税收法律　　B.税收法规　　C.税收规章　　D.行政文件

　　『正确答案』A

　　11.税收制度和税收政策的核心是(　 )。

　　A.税收原则　　B.税负归宿　　C.税负转嫁　　D.税收负担

　　『正确答案』D

　　12.(2005年)衡量宏观税负的指标有(　 )。

　　A.国民生产总值负担率　　　B.企业税收负担率

　　C.直接税负担率　　　　　　D.间接税负担率

　　『正确答案』A

　　13. (　)主要发生在某些资本品(具有长期受益的应税物品)的交易中。在此种税负转嫁方式下，税款名义上是由买主缴纳，实际上则是由卖主承担。

　　A.前转　　B.后转　　C.消转　　D.税收资本化

　　『正确答案』D

　　14.各国行使税收管辖权的最基本原则是(　)。

　　A.属地主义原则　　　　　　B.属人主义原则

　　C.属地兼属人主义原则　　　D.属人兼属地主义原则

　　『正确答案』A

　　15.甲国居民王先生在乙国取得所得100000元，已知甲国、乙国均同时实行属人和属地两类税收管辖权，并对来自境外的所得实行限额抵免，甲国税率为30%;乙国税率为l0%。则王先生这笔所得在甲国应纳税款为(　)。

　　A.0　　B.10000元　　C.20000元　　D.30000元

　　『正确答案』C

　　16.(2005年)产生国际重复征税的根本原因在于(　)。

　　A.各国税收管辖权的交叉　　　B.各国所得税的开征

　　C.跨国纳税人的出现　　　　　D.各国实行统一标准的税收管辖权

　　『正确答案』A

　　17.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为(　)。

　　A.50万元　　　B.30万元　　　C.20万元　　　D.10万元

　　『正确答案』B

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