【例题·单选题】(2007年)

　　假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是(　)。

　　A.50

　　B.100

　　C.150

　　D.200

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)×上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。

　　了解超率累进税率

　　③定额税率

　　也称固定税额，是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率，一般适用于从量计征的税种。

　　【例题1·多选题】税收制度的基本要素包括(　)。

　　A.纳税人

　　B.税率

　　C.征税对象

　　D.纳税期限

　　E.纳税环节

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』税收制度的基本要素包括纳税人、税率和征税对象。

　　【例题2·单选题】(2008年)在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是(　)。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.计税依据

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税率能够体现征税程度。

　　【例题3·多选题】税率的基本形式有(　)。

　　A.比例税率

　　B.累进税率

　　C.定额税率

　　D.名义税率

　　E.实际税率

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』税率的基本形式包括比例税率、累进税率和定额税率。

　　【例题4·单选题】(2011年)关于税率的说法，错误的是(　)。

　　A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率

　　B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

　　C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

　　D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查税率的基本形式。按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

　　2.税收制度的其他要素

　　(1)纳税环节：税法规定的商品在整个流转过程中应当缴纳税款的环节。

　　(2)纳税期限：一般是指税法规定的纳税人申报缴纳税款的间隔时间。从我国现行各税来看，纳税期限分按年征收、按季征收、按月征收、按天征收和按次征收等。

　　(3)减税免税

　　减税免税分为税基式减免和税额式减免。

　　①税基式减免。通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

　　注意免征额与起征点的异同。

　　②税额式减免。通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

　　注意税收支出(税式支出)的概念：由于税收优惠而造成的政府税收损失。

　　(4)违章处理

　　对于维护国家税法的强制性和严肃性具有重要意义。

　　【例题·单选题】(2010年)通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于 (　)。

　　A.税率式减免

　　B. 税额式减免

　　C.税基式减免

　　D.税源式减免

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税基式减免通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

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