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2013经济师考试《中级财政税收》重难点:第8章

  (四)纳税申报

  1. 熟悉纳税申报的对象:(1)纳税人(注意:享有减税、免税待遇的纳税人,在减税免税期间也应当依法办理纳税申报);(2)扣缴义务人

  2.了解纳税申报的内容

  3.掌握纳税申报的方式:直接申报(上门申报);邮寄申报;数据电文;委托代理申报

  4.熟悉纳税申报的期限

  5.掌握延期申报的规定

  (1)延期的具体期限一般是一个申报期限内,最长不超过3个月。

  (2)经核准延期办理纳税申报的,应当在纳税期限内预缴税款;并在核准的延期内办理纳税结算

  6.纳税申报的法律责任——注意处罚数额的规定

  (五)了解税收征收管理的形式:行业管理(条条管理);区域管理(块块管理、分片管理);按经济性质管理;巡回管理;驻厂管理

  (六)税款征收的管理

  1.熟悉税款征收的方式及其适用范围:查账征收;查定征收;查验征收;定期定额征收

  2.了解税款征收的内容,注意核定应纳税额的适用对象及核定方法;关联企业的税收调整制度

  税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

  3.熟悉纳税担保的适用对象,掌握纳税担保的具体形式:纳税担保人担保;纳税保证金担保;纳税担保物担保

  4.掌握税收保全措施和强制执行措施

税收保全措施(预防措施) 强制执行措施(补救措施)
从事生产、经营的纳税人 从事生常、经营的纳税人,扣缴义务人,纳税担保人
必须在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内——预防措施 纳税期满后
(1)责令纳税人提前缴纳税款;
(2)责成纳税人提供纳税担保;
(3)未提供纳税担保的,采取保全措施
告诫在先原则——责令限期缴纳,逾期仍未缴纳
冻结存款
扣押查封
从存款中扣缴税款
扣押、查封、依法拍卖或变卖权
县以上税务局(分局)局长
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施范围之内,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者1处以外的住房;税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全措施和强制执行措施
未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在3日内退还被执行人。

  5. 掌握税款追征与退还

  (七)熟悉减免税管理

  1.减免税种类的一般划分:法定减免;特案减免;临时减免

  2.熟悉减免税管理规程

  (1)减免税分为报批类减免税和备案类减免税

  (2)熟悉减免税的申请、申报和审批实施

  (八)了解出口退税管理

  1. 熟悉具备货物出口条件,给予退税的货物

  2.出口退税的形式

  (1)不征不退的形式

  (2)免、抵、退形式(熟悉):适用于具有出口经营权的生产企业自营出口或委托出口的自产货物

  (3)先征后退的形式(熟悉):适用于收购货物出口的外(工)贸企业

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