第十一章财政收入概述

　　1、财政收入的含义与原则

　　原则：①发展经济，扩大财政收入来源的原则;②兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则;③规范政府间收入分配关系的原则。

　　来源：税收、国有资产收益、国债收入、收费收入。

　　2、税收分类的内容

　　按征税对象的不同：

　　①流转税：增值税、消费税、营业税、关税等

　　②所得税：个人所得税、企业所得税。

　　③财产税。土地增值税、房产税、城市房地产税、契税

　　④资源税：对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的税类。

　　⑤行为税：印花税、城市维护建设税

　　按计量标准：从价税：以价格为计税依据：增值税、营业税等

　　从量税：啤酒、汽油等

　　按税收与价格关系：价内税：税款构成商品价格组成部分的税收。

　　价外税：税款作为商品价格以外附加的税收。

　　按税负能否转嫁：直接税：由纳税人直接负担的税负。(个人所得税、企业所得税、财产税)。

　　间接税：纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，(如各种流转税)。

　　按税收管理权限和使用权限：

　　中央税：消费税、关税

　　地方税：契税、房产税、耕地占有税、土地增值税、城镇土地使用税。

　　中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税。

　　3、税收概念及基本特征

　　特征：无偿性、强直性、固定性。

　　4、古典税收原则的内容

　　①17世纪，英国威廉.配第，“公平、确定、简便、节省”等赋税四原则。

　　②英国亚当.斯密继承和发展了威廉.配第的赋税四原则，提出了“平等、确实、便利、最少征收费”著名的赋税四原则。并且提出了“廉价政府”“夜警国家”。

　　③瓦格纳的课税原则：承认国家对经济活动具有极的干预作用。财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则、税务行政原则。

　　5、现代税收原则的基本内容

　　①效率原则：经济效率和行政效率。

　　②公平原则：

　　6、税负转嫁的六种方式

　　①前转：纳税人提高商品价格，先前转移给最终消费者;

　　②后转：压低购入商品或者生产要素价格，向后转嫁给提供者。③混转：(最为常见。)

　　④消转：改善经营，降低成本。

　　⑤旁转：也称侧转。纳税人将应负担的赋税转嫁给第三者承担。⑥税收资本化：也称资本还原。其本质是现在承担未来的税收。

　　主要发生在土地和收益来源具有永久性值的政府债券等。

　　7、国债的功能

　　①弥补财政赤字;②筹集建设资金;③调节货币供应量和利率;④调控宏观经济。

　　8、国债发行制度、偿还制度、国债市场制度的基本内容

　　国债制度由发行制度、偿还制度、市场交易制度构成。

　　国债发行制度：关于国债发行、企业和个人认购事项的原则与安排的规定。由国债发行条件、国债发行方式构成。

　　国债发行方式：公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式、“随买”方式。

　　国债偿还制度：方式：抽签分次偿还;到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式。

　　国债市场制度：分为国债发行市场和国债流通市场两部分。

　　例题：

　　1、市场经济体制下，财政“生财”的含义：支持市场内在机制的生成和发育。

　　2、人类历史上最早出现的财政范畴是税收。

　　3、政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”，是税收的效率原则。

　　4、下列弥补财政赤字的方式中，对经济产生的副作用比较小的是：D

　　A、向中央银行借款;B、增设新税种;C、提高税率;D、发行国债

　　5、影响财政收入规模的因素主要是：经济发展水平、收入分配政策、价格。

　　6、国债期限：1年以内(短期);1—10年(中期)10年以上(长期)

　　7、国债流通转让方式：国债贴现、国债现货交易、国债期货交易、国债回购业务;国债期权交易。

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