用途

使用部门

国库单一账户

财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户，用于记录核算反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出

财政总预算会计

财政部门零余额账户

财政部门在商业银行为本单位开设的零余额账户，用于财政直接支付

和与国库单一账户进行清算

国库会计

用途

使用部门

预算单位零余额账户

财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户，用于财政授权支付和清算预算单位零余额账户

行政事业单位会计

预算外资金专户

财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，用于记录核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常收支核算

财政部门会计

特设专户

财政部门在商业银行为预算单位开设的特殊专户，用于记录核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算

行政事业单位会计

含义

内容

财政直接支付

是指财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户

包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出

财政授权支付

是指预算单位按照财政部门的授权自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户

适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出；特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出