三、财务管理

　　(一)财务管理概述(掌握概念)

　　财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理。

　　1、财务管理的核心——基于价值的管理(掌握价值管理的内容)

　　价值管理的价值指股东价值

　　2、财务管理的目标(了解)

　　银行财务管理的目标银行价值最大化

　　3、财务管理的功能(掌握标题)

　　商业银行管理分为三个层次

　　(1)会计职能：监督控制、反映信息、规范反映信息

　　(2)财务：计划制定、决策选择和资源分配

　　(3)公司财务：通过业务经营和股权交易实现银行价值最大化

　　4、财务管理的原则(掌握)

　　科学、统一、审慎、规范的管理原则

　　(二)财务管理的内容

　　财务管理包括资本管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。

　　1、资本金管理

　　(1)资本金(大纲不作要求)

　　是为保证商业银行业务经营顺利开展所必须投入的货币资金以及经营过程中的一部分利润积累，是商业银行赖以生存和发展的基础。

　　(2)资本金构成(掌握)

　　A、核心资本包括普通股及溢价、未分配利润、非累计性永久优先股、附属机构的少数股东权益及少数经选择可确认的无形资产。不低于加权风险总资产的4%

　　B、附属资本包括损失准备、次级债务资本工具、法定可转换债券、中期优先股、未分配股利的累积永久优先股、股本债券，不低于加权风险总资产的8%，不高于核心资本的100%。

　　C、我国人行规定的口径

　　核心资本即所有者权益，包括实收资本、资本公积金、盈余公积金、和未分配利润;

　　附属资本包括各项损失准备、长期次级债券等

　　(3)资本管理的内容(掌握)

　　资本管理的目标：在满足监管要求的基础上，通过优化资本配置效率，实现股东价值最大化。——记住考过

　　资本管理的具体目标：①优化资本结构;②增强资本融资能力;③优化资本配置，提高资本利用效率。

　　资本管理的内容：资本充足率管理，股利政策管理，融资政策管理，经济资本管理，账面资本、监管资本及经济资本协调配置管理，营运资金管理、并购与股权投资管理等。

　　[2006多选] 我国商业银行资本金来自( CDE )。

　　A.中长期存款

　　B.企业债券

　　C.自身的积累

　　D.未分配盈余

　　E.股本金

　　[2005、2007单选]商业银行财务管理的核心内容是(C)

　　A.财产管理

　　B.资本金管理

　　C.成本管理

　　D.利润管理