二、金融风险的管理

　　(一)内部控制与全面风险管理

　　1.内部控制及其要素

　　(1)内部控制的含义

　　COSO于1992年发布了著名的《内部控制—整合框架》，并于1994年作出局部修订，成为有关内部控制的权威文件。该文件将内部控制定义为： 内部控制是由一个企业董事会、管理人员和其它职员实施的一个过程。其目的是为提高经营活动的效果和效率、确保财务报告的可靠性、促使与可适用的法律相符合提供一种合理的保证。

　　中国银监会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》中，将内部控制定义为：商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对 风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。

　　(2)内部控制的要素

　　COSO在其《内部控制—整合框架》中正式提出内部控制由五项要素构成： ①控制环境。②风险评估。③控制活动。④信息与沟通。⑤监督。

　　中国银行业监督管理委员会在《商业银行内部控制评价试行办法》中，认为商业银行内部控制的五要素是：①内部控制环境。②风险识别与评估。③内部控制措施。④监督评价与纠正。⑤信息交流与反馈。

　　2.全面风险管理及其架构

　　(1)全面风险管理的含义

　　COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为：全面风险管理是一个 过程，它由一个主体的董事会、管理层和其它人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，用于识别那些可能影响主体的潜在事件，管理风险以使其在该主体的风险偏好之内，并为主体目标的实现提供合理的保证。

　　(2)全面风险管理的架构

　　COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为： 全面风险管理是三个维度的立体系统。这三个维度是：①企业目标，包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标四个目标。②风险管理的要素，包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通和监控等八个要素。③企业层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属子公司。

　　【例5·多选题】(2011真题)

　　全面风险管理的架构包括(　)等制度。

　　A.企业战略

　　B.企业目标

　　C.风险管理的要素

　　D.企业层级

　　E.企业文化

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考查全面风险管理的架构。全面风险管理是三个维度的立体系统。这三个维度是：①企业目标;②风险管理的要素;③企业层级。

　　(二)金融风险管理的流程(6个步骤)

　　1.风险识别

　　方法主要是：“筛选—监测—诊断法”

　　风险树搜寻法

　　例如(风险树搜寻法)：

 

　　【例6·多选题】用于风险识别的方法主要有(　)。

　　A.筛选——监测——诊断法

　　B.风险树搜寻法

　　C.情景分析法

　　D.极限测试法

　　E.CAMEL法

　　【答案】AB

　　【解析】风险识别的主要方法是“筛选—监测—诊断法”和风险树搜寻法。因此正确答案为AB。

　　2.风险评估

　　风险评估的内容包括 估计经济损失发生的频率和测算经济损失的严重程度。

　　信用风险的评估方法主要有Zeta法、Creditmetrics模型和KMV模型。

　　市场风险的评估方法主要有风险累积与聚集法、概率法、灵敏度法、波动性法、风险价值法(VaR法)、极限测试法和情景分析法。

　　操作风险的评估方法主要有基本指标法、标准化法、内部测量法和损失分布法。

　　3.风险分类

　　风险分类就是根据风险识别和评估的结果，按照所面临的每种风险发生的频率和严重性，将其分别归入不同的“风险级别”。

　　风险分类可以采用 图像法，如图10-1所示：

 

　　4.风险控制

　　风险控制就是根据风险分类的结果、风险策略和对收益与成本的权衡，针对确需管理的风险，在诸多的风险管理的政策措施中作出选择，并具体实施与之相应的管理方法。

　　5.风险监控

　　风险监控就是按照风险政策和程序，对 风险控制的运作进行监督和控制。

　　6.风险报告

　　风险报告就是定期通过 管理信息系统，将风险及其管理情况报告给董事会、股东和监管当局。

　　【例7·单选题】在诸多的风险管理的政策措施中作出选择，并具体实施与之相应的管理方法，这一步骤属于风险管理流程中的(　)。

　　A.风险识别

　　B.风险评估

　　C.风险控制

　　D.风险监控

　　【答案】C

　　【解析】风险控制就是根据风险分类的结果、风险策略和对收益与成本的权衡，针对确需管理的风险，在诸多的风险管理的政策措施中做出选择，并具体实施与之相应的管理方法。因此，正确答案为C。

　　(三)信用风险的管理

　　1.机制管理

　　机制管理就是建立起针对信用风险的管理机制。对商业银行而言，信用风险的管理机制主要有： (1)审贷分离机制。(2)授权管理机制。(3)额度管理机制。

　　2.过程管理

　　过程管理就是针对信用由提供到收回的全过程，在不同的阶段采取不同的管理方法。对商业银行而言，主要有以下三个方面：

 

　　(1)事前管理

　　在此阶段，商业银行审查的核心是 借款人信用状况，决策的核心是贷与不贷、以什么利率贷。对分析信用借款人的信用状况，主要是“5C”和“3C”分析。

　　5C：偿还能力(Capacity)、资本(Capital)、品格(Character)、担保品(Collateral)、经营环境(Conditions)

　　3C：现金流(Cash)、管理(Control)、事业的连续性(Continuity)

　　(2)事中管理

　　事中管理在于商业银行在贷款的 发放与回收阶段的管理。在此阶段，商业银行关注的重点是贷款不要被挪用、贷款是否被有效使用、跟踪借款人信用状况的变化、出现异常及时采取应对措施。

　　在事中管理阶段，商业银行要进行贷款风险分类。目前采用的贷款五级分类方法，即把已经发放的贷款分为 正常、关注、次级、可疑和损失等五个等级。

　　正常类贷款：有充分把握还本付息的贷款

　　关注类贷款：未违约，但存在负面影响财务状况的主客观因素的贷款

　　次级类贷款：还款能力出现明显问题，依靠正常收入不能保证还本付息，本息逾期90天以上的贷款

　　可疑类贷款：本息逾期180天以上，无法足额还本付息，即使执行抵押和担保也要发生一定损失的贷款

　　损失类贷款：本息逾期1年以上，即使采取一切措施和程序，也无法收回的贷款。

　　(3)事后管理

　　在此阶段 ，商业银行要回顾与反思贷款过程中的经验教训，固化经验，融入制度，形成长效机制;吸取教训，亡羊补牢，填补和加强制度中的空白点和薄弱环节。

　　相关推荐：

　　2013经济师考试《中级经济基础》讲义汇总

　　2012经济师考试成绩查询时间及方式的通知

　　2012年经济师考试成绩查询免费短信提醒