考点五 资本管理

　　(一)银行资本的含义与类型

　　从保护存款人的利益和提高银行体系安全性的角度看，商业银行资本的核心功能是吸收损失。

　　1.账面资本

　　(1)账面资本是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，代表了商业银行的全部净价值。

　　(2)按照2007年1月实施的《中国新会计准则》规定，商业银行的资本包括股本、资本公积和留存收益三部分。

　　(3)账面资本反映银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映，而不是应该拥有的资本水平。

　　【例13·单选题】账面资本代表了商业银行的(　　)。

　　A.名义价值

　　B.总价值

　　C.全部净价值

　　D.实际价值

　　【答案】C

　　【解析】本题考查账面资本的概念。账面资本是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，代表了商业银行的全部净价值。

　　2.监管资本

　　监管资本是指商业银行持有的、符合监管要求的资本。

　　3.经济资本

　　(1)经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金。

　　(2)经济资本是一种“虚拟”资本，它并不存在于资产负债表的某一个或几个科目中。

　　(二)“巴塞尔资本协议”的演进与资本管理要求

　　1.“巴塞尔协议”及其资本管理要求

　　1988年，巴塞尔委员会通过了“巴塞尔协议”。在该协议中，银行资本分为核心资本和附属资本。

　　核心资本主要包括永久性的股东权益和公开储备;附属资本是指银行的长期次级债务等债务性资本，其规模不得超过核心资本的100%。协议规定，银行的核心资本充足率和总资本充足率分别不能低于4%和8%。

　　2.“巴塞尔新资本协议”及其资本管理要求

　　2004年，巴塞尔委员会推出了“巴塞尔新资本协议”，又称“巴塞尔协议Ⅱ”。与“巴塞尔协议”相比，“巴塞尔新资本协议”在统一银行业的资本及其计量标准方面做出了改进，全面覆盖对信用风险、市场风险和操作风险的资本要求，并提出了有效资本监管的“三个支柱”，即：最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场纪律。

　　“三大支柱”——最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场纪律。

　　【例14·单选题】“巴塞尔新资本协议”的三大支柱不包括(　　)。

　　A.最低资本充足率要求

　　B.监管当局的监督检查

　　C.市场纪律

　　D.信用风险管理

　　【答案】D

　　【解析】本题考查“巴塞尔新资本协议”的三大支柱。“巴塞尔新资本协议”的三大支柱——最低资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场纪律。

　　3.“巴塞尔协议Ⅲ”及其资本管理要求

　　2010年底，巴塞尔委员会推出了“巴塞尔协议Ⅲ”，进一步强化银行资本充足率监管要求、加大了风险覆盖范围、引入杠杆率要求、建立了流动性标准。

　　(三)我国的监管资本要求与管理

　　1.我国实施“巴塞尔协议Ⅲ”新监管标准的安排

　　2011年，《中国银行业实施新监管标准指导意见》，明确了资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备监管标准，以及各机构差异化的过渡期安排。

　　2012年，《商业银行资本管理办法(试行)》，建立了与“巴塞尔协议Ⅲ”接轨，且符合我国银行业实际的资本监管制度。2013年起开始实施，并于2018年底前达到资本充足率要求。

　　2.我国的监管资本与资本充足率要求

　　(1)监管资本的构成

　　监管资本的构成

　　【例15·单选题】根据我国监管资本的要求，盈余公积属于(　　)。

　　A.核心一级资本

　　B.其他一级资本

　　C.二级资本

　　D.附属资本

　　【答案】A

　　【解析】本题考查核心一级资本的构成。核心一级资本包括实收资本/普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。

　　(2)资本充足率的计算及监管要求

　　①资本充足率的计算公式

　　其中，风险加权资产包括：信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产。

　　②商业银行资本充足率监管的四个层次

　　商业银行资本充足率监管的四个层次

　　【例16·单选题】根据《资本办法》，商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，其中核心一级资本充足率的最低要求为(　　)。

　　A.4%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.8%

　　【答案】B

　　【解析】本题考查商业银行资本充足率的监管要求。根据《资本办法》，商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，第一层次为最低资本要求，其中核心一级资本充足率的最低要求为5%。

　　(四)经济资本管理

　　经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本。其最主要的功能是防范风险和创造价值。

　　经济资本管理的内容：

　　(1)计量(信用风险、市场风险、操作风险);

　　(2)分配(分支机构、业务部门、产品);

　　(3)评价(以风险调整后资本回报率为核心的指标体系)。

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