考点三　金融风险的管理

　　(一)内部控制的要素

　　1.COSO在其《内部控制——整合框架》中正式提出内部控制由5项要素构成。

　　内部控制的5项构成要素：

　　(1)控制环境。

　　(2)风险评估。

　　(3)控制活动。

　　(4)信息与沟通。

　　(5)监督。

　　2.巴塞尔银行监管委员会在1998年颁布的《银行内部控制系统的框架》中，提出商业银行的内部控制系统包括：

　　(1)管理监督与控制文化。

　　(2)风险识别与评估。

　　(3)控制活动与职责划分。

　　(4)信息与沟通、监管活动。

　　(5)错误纠正。

　　3.中国银行业监督管理委员会在《商业银行内部控制评价试行办法》中.认为商业银行内部控制的5项要素是：

　　(1)内部控制环境。

　　(2)风险识别与评估。

　　(3)内部控制措施。

　　(4)监督评价与纠正。

　　(5)信息交流与反馈。

　　【例6·多选题】COSO在《内部控制——整合框架》中正式提出内部控制的构成要素有f)。

　　A.控制环境

　　B.风险评估

　　C.控制活动

　　D.风险报告

　　E.监督

　　【答案】ABCE

　　【解析】本题考查内部控制的要素。COSO在《内部控制一整合框架》中正式提出内部控制由5项要素构成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

　　(二)全面风险管理的架构

　　COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为：全面风险管理是三个维度的立体系统。

　　全面风险管理的3个维度：

　　(1)企业目标，包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标等四个目标。

　　(2)风险管理的要素，包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息与沟通和监控等八个要素。

　　(3)企业层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属子公司。

　　【例7·多选题】COS0认为全面风险管理的维度有(　　)。

　　A.企业目标

　　B.企业层级

　　C.风险管理的要素

　　D.风险管理体系

　　E.风险管理流程

　　【答案】ABC

　　【解析】COSO在《企业风险管理——整合框架》文件中认为：全面风险管理是三个维度的立体系统。

　　这三个维度是：企业目标、风险管理的要素和企业层级。

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