资产管理理论

以商业银行资产的安全性和流动性为重点的经营管理理论。核心是认为商业银行的利润主要来源于资产业务

理论

负债管理理论

以负债为经营重点来保证流动性的经营管理理论

资产负债管理理论

认为高效的银行应该是资产和负债管理双方并重

基本原理

规模对称原理；结构对称原理；速度对称原理；目标互补原理；利率管理原理；比例管理原理

资产管理

贷款管理

债券投资管理；现金资产管理

存款管理

存款是银行对存款人的负债，是银行最主要的资金来源

基本原
理与内容

内容

短期借款

指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同业拆借、证券回购和向中央银行借款等

负债管理

借入款管理

长期借款

指期限在一年以上的借款，一般采用发行金融债券的形式，主要包括发行普通金融债券、次级金融债券、混合资本债券和可转换债券等

指标
体系

2005年中国银监会发布了《商业银行风险监管核心指标》，建立了风险水平、风险迁徙和风险抵补三方面的指标体系。其中反映资产负债管理方面的指标主要体现在风险水平这一层次上。风险水平类指标包括流动性风险指标、信用风险指标、市场风险指标和操作风险指标。其中，流动性风险监管指标包括流动性比例、核心负债比例和流动性缺口率指标；信用风险监管指标包括不良资产率、单一集团客户授信集中度、全部关联度指标；市场风险指标包括累计外汇敞口头寸比例和利率风险敏感度

我国银监会于2010年年初探索创立了“腕骨”(CARPALs)监管指标体系。该体系由资本充足性(Capital adequaCy)、贷款质量(Asset quality)、大额风险集中度(RiskConCentration)、拨备状况(Provisioning Coverage)、附属机构(Affiliated institutions)、流动性(Liquidity)、案件防控(Swindle prevention&Contr01)七大类十三项指标构成

我国商业
银行的资产
负债管理

缺口分析。主要用于利率敏感性缺口和流动性期限缺口分析。前者衡量一定时期内到期或需重新定价的资产与负债之间的差额，后者用于定期计算和监测同期限内到期的资产与负债差额

基础管
理方法

久期分析是商业银行衡量利率变动对全行经济价值影响的一种方法

方法和

外汇敞口分析和敏感性分析是商业银行衡量汇率变动对全行财务状况影响的一种方法

工具

动态管

情景模拟是商业银行结合设定的各种可能情景的发生概率，研究多种因素同时作用可能产生的影响。商业银行在现有头寸数据的基础上，结合对未来业务规模和利率变化的预测，以及对客户行为的分析和假设，进行多种不同情景的动态分析

理方法

流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算金行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施

含义

资本是商业银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失，保护银行的正常经营，为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等
商业银行资本的核心功能是吸收损失

银行资本

账面资本

指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，代表了商业银行的全部净价值。包括股本、资本公积和留存收益三部分。账面资本反映银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映．而不是应该拥有的资本水平

类型

监管资本

指商业银行持有的、符合监管要求的资本

经济资本

指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金。是一种“虚拟”资本，它并不存在于资产负债表的某一个或几个科目中

“巴塞尔协议”

银行资本分为核心资本和附属资本。核心资本(充足率不能低于4％)主要包括永久性的股东权益和公开储备；附属资本是指银行的长期次级债务等债务性资本，其规模不得超过核心资本的100％

“巴塞尔资
本协议”的
演进与资本

“巴塞尔新
资本协议”

提出有效资本监管的“三个支柱”，即最低资本充足率要求、监管当局的监督检查和市场纪律

管理要求

“巴塞尔

协议Ⅲ”

强化银行资本充足率监管要求，提高了资本质量、一致性和透明度，加大了风险覆盖范围，引入了杠杆率要求，建立了流动性标准，并成为国际金融监管

领域的新基准

我国的监管
资本要求
与管理

我国实施
新监管标
准的安排

从2011年起，陆续发布了《商业银行贷款损失准备管理办法》《商业银行杠杆率管理办法》《商业银行流动性风险管理办法(征求意见稿)》以及《商业银行新资本管理办法(试行)》，初步构建了以资本充足水平、拨备、杠杆率、流动性指标为一体的新四大监管工具，奠定了宏观审慎监管框架的基础。其中，2012年6月中国银监会发布的《资本办法》，建立了与“巴塞尔协议IU”接轨且符合我国银行业实际的资本监管制度，于2013年起开始实施，并要求商业银行在2018年年底前达到规定的资本充足率要求

核心一级资本

包括实收资本或普通股、资本公积可计人部
分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分

监管资本
的构成

其他一级资本

包括其他一级资本工具及其溢价(如优先股
及其溢价)、少数股东资本可计入部分

我国的监
管资本与

二级资本

包括二级资本工具及其溢价、超额贷款损失
准备可计入部分、少数股东资本可计入部分

我国的监管
资本要求
与管理

资本充足率要求

资本充足率的计算及监
管要求

资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率
资本充足率=总资本-对应资本扣减项/风险加权资产×100％
一级资本充足率=一级资本-对应资本扣减项/风险加权资产×100％
核心一级资本充足率一核心一对应资本扣减项/风险加权资产×100％

经济资

经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本，其最主要的功能是防范风险和创造价值

本管理

商业银行经济资本管理主要包括三项内容：
①经济资本的计量；
②经济资本的分配；
③经济资本的评价

主观原因

商业银行的每项业务都有一个为确定未来行为目标选择最优方案进行决策、实施管理的过程，在这个过程中任何一个环节(包括：决策环节、管理环节和风险控制环节)出现问题就会形成银行风险

商业银行
风险的成因

客观原因

现代银行是经济活动的核心和枢纽，受夕卜部客观环境制约程度高，任何客观形势的变化都会对商业银行经营产生影响，造成银行经营困难，形成银行风险，如政治体制变革，经济政策调整，宏观金融政策变动，利率、汇率、中央银行冉贷款、贴现率的变化，金融监管当局的监管，同业竞争，国际经济环境变化，自然灾害、意外事故等

商业银行
风险特征

商业银行属于高负债经营，其自有资本占总资产的比例很低，因此，其风险具有一定的杠杆性；商业银行的经营对象是货币，具有信用创造功能，而且与经济联系非常密切，一旦出现危机，容易传递给其他经济体，形成连锁反应，从而拖累整个经济；商业银行在国家经济和金融体系中具有中枢地位，其发生风险后容易产生很大的负外部效应

风险发生范围

系统性风险、非系统性风险

商业银行

风险来源

外部风险、内部风险

风险类型

风险诱发原因

信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险

风险识别

适时、准确、有效的识别风险是风险管理的基本要求

风险计量

风险计量是全面风险管理、资本监管和经济资本配置得以有效实施的基础和关键环节

基本流程

风险监测

通过对关键的风险指标和环节进行监测，关注银行风险变化的程度，建立风险预警机制

风险控制

对经过识别和计量的风险采取分散、对冲、转移、规避、控制等策略和措施，进行有效管理和控制

风险管理内容

主要策略

1. 风险预防，其措施包括：
2. ①充足的自有资本金；
3. ②适当的准备金，其中法定准备金和超额准备金是基本的准备金

(2)风险分散，指商业银行通过实现资产结构多样化，尽可能选择多样的、彼此不相关或负相关的资产进行搭配，以降低整个资产组合的风险程度
(3)风险转移，分为保险转移和非保险转移两类
(4)风险对冲，指商业银行通过投资或购买与标的资产收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种风险管理策略
(5)风险抑制，指商业银行在经营过程中，主动性地选择拒绝或退出高风险的经营活动
(6)风险补偿，常用的风险补偿方法有：合同补偿；保险补偿；法律补偿

“巴塞尔资本
协议”的
发展与商业

“巴塞尔
资本协议”
的发展

1988年，“巴塞尔资本协议”发布，强调银行必须拥有足以覆盖其风险资产的充足的资本金
2004年6月，“巴塞尔新资本协议”出台，将风险由信用风险扩大到市场风险和操作风险等方面，要求银行的资本充足率水平应该与银行面临的各种风险结合起来，加强银行业全面风险管理成为实施“巴塞尔新资本协议”的关键2010年12月，“巴塞尔协议Ⅲ”发布，不仅是国际社会对金融风暴中银行业种种失误反思的产物，更是国际银行风险管理和监管发展的产物，是对全面风险管理理念和方法的丰富和延伸

银行全面
风险管理

“巴塞尔
协议Ⅲ”
与我国商业
银行的风险

管理

2004年2月，中国银监会发布了《商业银行资本充足率管理办法》，要求国内商业银行的资本充足率在2007年1月1日前达到8％的最低标准，并以“巴塞尔新资本协议”的基本原则来监管我国的银行业2011年4月，中国银监会发布《中国银行业实施新监管标准指导意见》，提出包括资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备等一整套审慎监管标准和制度安排2012年6月，中国银监会发布了《资本办法》，建立了与“巴塞尔协议Ⅲ”接轨的资本与风险监管制度