二、流动资金估算

　　项目总投资中的流动资金是指在生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，即投产后形成的流动资产和流动负债的差额。

　　□流动投资也是长期占用的投资。

　　□在项目计算期末，应回收全部流动资金。

　　(一)分项详细估算法

　　□基本含义

　　1.周转次数的计算

　　■周转次数=360/最低周转天数

　　■各项流动资金平均占用额=周转额/周转次数

　　2.流动资产的估算(四项内容)

　　■存货估算

　　存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品(7-11)

　　外购原材料、燃料占用资金=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数(7-12)

　　其他材料=年其他材料费用/其他材料周转次数(7-13)

　　在产品=(年外购原材料、燃料动力费+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费)/在产品周转次数(7-14)

　　产成品=(年经营成本-年营业费用)/产成品周围次数(7-15)

　　■应收账款估算(赊销)

　　■预付账款估算(定金)

　　■现金估算

　　3.流动负债的估算

　　流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债券。

　　■应付账款

　　■预收账款

　　(二)扩大指标估算法

　　□根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，或根据行业或部门给定的参考值或经验值。例如，销售收入、固定资产投资的某个比率。

　　【例题1·单选题】【2007年真题】在固定资产投资估算编制方法中，根据已建成的类似项目的投资额、生产能力和拟建项目的生产能力，估算拟建项目投资额的方法是( )。

　　A.资金周转率法

　　B.设备费用百分比估算法

　　C.生产能力指数法

　　D.造价指标估算法

　　[答案]C

　　【例题2·单选题】原有日产量为10吨的某生产装置投资为100万美元，现拟建相似的生产装置，生产能力比原有的增加两倍，用生产能力指数法估计投资额需增加约( )万美元。(已知生s产能力指数为0.5，f=1)

　　A.141

　　B.173

　　C.73

　　D.41

　　[答案]C

　　[解析]注意比原来增加两倍，意味着A2/A1=3

　　【例题3·单选题】【2007年真题】在进行流动资金估算时，根据资金周转额和周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算的方法是( )。

　　A.概算指标法

　　B.扩大指标法

　　C.分项详细估算法

　　D.投资估算指标法

　　[答案]C

　　[解析]分项详细估算法是根据资金周转额和周转速度之间的关系，对构成流动资金的各项流动资产和流动负债分别进行估算，因此选项C正确。

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