二、流动资产管理

　　(一)现金管理

　　□ 狭义现金——企业库存现金

　　□ 广义现金——企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证

　　1.现金管理的目的

　　□企业持有现金的动机

　　■ 交易动机-满足日常支付需要

　　■ 预防动机-预防意外事件需要

　　■ 投机动机-用于不寻常的购买机会

　　□现金管理的目的

　　■ 有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入(现金收益性差)

　　■ 即在资产的流动性和收益性之间作出抉择

　　2.库存现金管理(7个规定)

　　□库存现金有固定的适用范围：结算起点(1000元)以下的零星支出等

　　□企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额

　　□不得坐支现金

　　3.最佳现金持有量的确定

　　□经济批量模型的存货模式

　　(二)应收账款(应收工程款)管理

　　1.产生应收账款的原因(三个)

　　■ 工程结算有时间差

　　■ 竞争迫使企业使用商业信用

　　■ 业主拖欠工程款

　　2.应收工程款管理目的

　　■ 在应收工程款带来的盈利增加与成本之间作出权衡

　　3.信用政策(企业利用信用政策调节应收账款数额)

　　□信用标准(不宜过高或过低)

　　□信用条件(主要是信用期限和折扣率)

　　4.应收工程款的收账

　　(1)制定收账政策

　　允许拖欠的期限——超期催收

　　(2)收账费用

　　□收账费用与坏账损失的关系

　　■ 一般呈负向影响，但非线性关系

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