(2)应收账款估算

　　应收账款是指企业对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金。应收账款的周转额应为全年赊销销售收入。在流动资金估算时，可用销售收入代替赊销收入。计算公式为：

　　应收账款=年销售收入/应收账款周转次数 (7—16)

　　(3)预付账款估算

　　预付账款是指企业为购买各类材料、半成品或服务所预先支付的款项，计算公式为：

　　预付账款=外购商品或服务年费用/预付账款周转次数 (7—17)

　　(4)现金需要量估算

　　项目流动资金中的现金是指为维持正常生产运营必须预留的货币资金，包括企业库存现金和银行存款。计算公式为：

　　现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数 (7—18)

　　年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维简费、修理费) (7—19)

　　3.流动负债估算

　　流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款。在项目投资估算中，流动负债的估算只考虑应付账款和预收账款两项。计算公式为：

　　应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数(7—20)

　　预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数 (7—21)

　　根据流动资金各项估算结果，编制流动资金估算表。

　　例题：流动负债包括( )等。

　　A.短期借款 B.应付票据

　　C.应付账款 D.一年内到期的长期借款

　　E.一年内未到期的长期借款

　　答案：ABCD

　　解析：流动负债是指将在一年(含一年)或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款。

　　(二)扩大指标估算法

　　扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等。该方法简便易行，但准确度不高。

　　例题：扩大指标估算法一般常用的基数有( )等。

　　A.存货 B.销售收入 C.经营成本 D.总成本费用 E.固定资产投资

　　答案：BCDE

　　解析：扩大指标估算法是根据现有同类企业的实际资料，求得各种流动资金率指标，亦可依据行业或部门给定的参考值或经验确定比率。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等。

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