第四节 企业补充保险

　　▲内容详解：

　　Z1目前，我国企业的补充保险主要是企业年金(又称为补充养老保险)和补充医疗保险。

　　一、企业年金

　　X1企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，在国家规定的税收优惠等政策和条件下，自愿建立的补充养老保险制度，一般又称企业补充养老保险，是多层次养老保险制度的重要组成部分，是一种辅助性的养老保险形式。

　　(一)建立企业年金的原则X2

　　《劳动法》第75条规定“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险。”企业年金由国家宏观指导、企业内部决策执行，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额4%以内的部分，可从成本中列支。企业年金有利于增加用人单位的凝聚力，有利于调动劳动者的积极性，也有利于分担国家、社会的经济压力。

　　(二)企业年金的缴费K1

　　《企业年金试行办法》规定：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一、企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一

　　(三)现行企业年金的主要政策X3

　　1.建立企业年金的范围

　　符合下列条件的企业，可以建立企业年金：

　　(1)依法参加基本养老保险并履行缴费义务;

　　(2)具有相应的经济负担能力;

　　(3)已建立集体协商机制。

　　2.建立企业年金的程序

　　种类企业的企业年金方案应报送所在地区县以上劳动行政部门;中央所属大型企业应报送国务院劳动行政主管部门。劳动行政部门自收到方案之日起15日内未提出异议的，该方案即行生效。

　　3.企业年金方案的内容

　　(1)参加人员范围;

　　(2)资金筹集方式;

　　(3)职工企业年金个人账户管理方式;

　　(4)基金管理方式;

　　(5)计发办法和支付方式;

　　(6)支付企业年金待遇的条件;

　　(7)组织管理和监督方式;

　　(8)中止缴费的条件;

　　(9)双方约定的其他事项。

　　企业年金方案适用于企业试用期满的职工。

　　4.企业年金的发放

　　职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。

　　(四)●企业年金合同争议的处理K2

　　[教材习题]因履行企业年金合同发生争议的，当事人可以依法提请仲裁或者诉讼;因订立或者履行企业年金方案发生争议的，按国家有关集体合同争议处理规定执行。

　　二、补充医疗保险Z2

　　补充医疗保险主要包括：职工大额医疗费用补助、企业补充医疗保险、社会医疗救助和商业医疗保险。

　　(一)职工大额医疗费用的补助办法

　　这种办法一般由当地政府随同基本医疗保险的建立在参保职工中强制执行，由当地社会保险经办机构负责经办，是一种社会性的补充保险。参保职工发生超过封顶线以上的医疗费用，由大额医疗费用补助金按一定比例支付。

　　(二)企业补充医疗保险

　　由于我国基本医疗保险制度是按照“基本水平、广泛覆盖、双方负担、通账结合”的原则确定的。

　　建立企业补充医疗保险的形式有：一是商业医疗保险机构举办;二是社会医疗保险机构经办;三是大集团、大企业自办。企业为职工缴纳的补充医疗保险费，按国家规定的列支渠道列支：企业补充医疗保险费在工资总额4%以内的部分列入成本;超出4%的部分由企业税后利润负担。

　　企业补充医疗保险基金主要用于解决企业职工基本医疗保险待遇以外的医疗费用负担。

　　(三)商业医疗保险

　　目前我国商业医疗保险的险种主要有：①基础医疗保险;②大病保险;③伤残保险;④与基本医疗保险衔接的大病保险。